Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
эффициент опережения на 1 работающего ППП (п. 4 : п. 5)ХХХ0,68Относительная экономия (перерасход) фонда оплаты труда может быть определена соответствующими методами.
I Метод: Просчитывается разница между фактическим ФОТ и ФОТ по плану, скорректированным на процент выполнения плана:
ФОТф-ФОТпл * (ВПф/ВПпл) = 2249000 - 1519000 * *
II Метод: Сначала просчитывается скорректированный ФОТ с учетом изменения выпуска продукции и коэффициента пересчета заработной платы на единицу продукции. Коэффициент пересчета заработной платы на единицу продукции показывает, как меняется расход на зарплату при перевыполнении плана выпуска продукции (1-0,527 =0,473).
(?ВП * Sпл * 0,473) / 100 = Z = (1282000 * 1,129 * 0,473) / 100= 6846,098
Затем просчитывается разница между фактическим ФОТ и скорректированным:
ФОТф - (ФОТпл + Z) = 2249000 - (1519000 + 6846,098) = 715523,902
Скорректированный ФОТ может быть просчитан следующим образом:
ФОТпл * () = 1519 * () = 2244,31
Можно просчитать степень зависимости роста средней заработной платы от повышения производительности труда. Для этого прирост заработной платы в процентах делится на прирост производительности труда.
Работники ППП = ?ЗПср%: ?ГВ% = 20,04: (-18,15) = -1,1041
Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом:
Iсз = =
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:
Iгв = =
Затем рассчитывают коэффициент опережения:
Коп = Iгв / Iсз =
Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста ПТ и его оплаты можно использовать следующую формулу:
Э = ФЗПобщ факт * [(Iсз-Iгв)/Iсз] = 2249 * = 715,44
Можно также рассчитать влияние на себестоимость опережающего темпа роста производительности труда:
?С = Уд (зп/с) * [(Iгв - Iсз) / Iгв] * 100% = 0,218 * ((0,81853 - 1,20039): 0,81853) * 100% = 10,17%
Вывод: темп роста средней заработной платы составил 120,04%, темп роста производительности труда составил 10,17%
4. Анализ использования основных средств
Основные средства - один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Рациональное использование ОФ и ПМ предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей.
.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства
Таблица 17. Анализ состояния технического уровня машин, оборудования и транспортных средств
ПоказателиПланФактОтклонение (+;-)1. Первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. п. 1 - п. 310451085+402. Износ машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. (на н.г. 11 лет, на к.г. 12 лет) п. 1: 11 лет, п. 1: 12 лет9590,4-4,63. Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, поступивших в течение года, тыс. руб.-40+404. Уровень износа машин, оборудования, транспортных средств, % п. 2: п. 1 * 1009,098,33-0,765. Уровень обновляемости машин, оборудования, транспортных средств в течение года, % п. 3: п. 1 * 100-3,693,69
Вывод: как видно из таблицы 17 первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств по факту составила 1085 тыс. руб., что выше первоначальной стоимости по плану на 40 тыс. рублей. Износ машин, оборудования, транспортных средств по факту уменьшился на 4,6 тыс. руб. и составил 90,4 тыс. руб. Однако уровень износа фактически составил 8,33%, что ниже уровня износа по плану на 0,76%. Такое увеличение первоначальной стоимости машин, оборудования, транспортных средств и снижение уровня их износа связано с внедрением в производство новых машин, оборудования, транспортных средств на 40 тыс. руб. Уровень обновляемости составил 3,69%.
Таблица 18. Структура основных производственных фондов
Группа основных средствНаличие на начало годаВ отчетном году, тыс. руб.Наличие на конец годаИзменение за отчетный годСумма, тыс. руб.Уд.вес в общей стоимости ОФ, %Поступило на 1-ое число n-ого месяцаВыбыло на 1-ое число n-ого месяцаСумма, тыс. руб.Уд.вес в общей стоимости ОФ, %Абсолютные величины, тыс. руб.Темпы прирос та относи тельно прошло го года, 3456=2+4-578 = 4-59=(6-2): 2 * 1001. Здания835085,28--835085,04--2. Сооружения2602,66-52552,6-5-1,923. Машины и оборудование4654,7510-4754,84+102,154. Транспортные средства6206,3330156356,47+152,425. Производственный и хозяйственный инвентарь910,938-991,01+88,796. Другие виды основных средств50,05--50,05--Итого:9791100482098191002811,44В том числе активная часть п. 3 + п. 4108511,084015111011,31254,57
Определить амортизацию линейным способом, срок службы оборудования составляет 12 лет. К концу срока оборудование полностью амортизируется.
Ам-ция = * 1085000 = 90416,67
Вывод: данные таблицы 18 показывают, что наибольшую долю в общей стоимости ОФ, как на начало, так и на конец года занимают здания. Их удельный вес в общей стоимости составляет: на начало года - 85,28%; на конец года - 85,04%
Среднегодовая стоимость ОПФ по плану определяется, как среднеарифметическая величина.
Среднегодовая стоимость ОПФ по факту определяется по формуле:
ф = ОПФнг + = 9791 + 9791 + 85 - 33,33 = 9842,67
пл = (9826+9791): 2= 9808,5
Таблица 19. Движение и техническое состояние основных средств
ПоказателиПланФакт+, -1. ОФ на начало года п. 4 - п. 3 + п. 298269791-352. Ввод в действие ОФ, в т.ч. новых:8548-37- ?/p>