Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>
где: УДА - удельный вес активной части ОПФ; УДД - удельный вес действующего оборудования; ФОД - фондоотдача действующего оборудования.
Таблица 21. Исходные данные для факторного анализа
ПоказательПланФактАбс.откл.1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.134488135770+12822. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. таб. 19 п. 59808,59842,67+34,173. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. п. 3 таб. 205432,71855905,602+472,88354. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. п. 3 * 0,88; 0,9: 10047,80853,150+5,3425. Удельный вес активной части ОПФ, 60+56. Удельный вес действующего оборудования в активной части, %0,880,9+0,27. Количество единиц действующего оборудования. ед.3132+18. Средняя стоимость единицы действующего оборудования, тыс. руб.98,8106,75+7,959. Количество рабочих дней305305-10. Количество отработанных станко-смен1965421184+153011. Коэффициент сменности (п. 10: п. 9: п. 7)2,082,17+0,0912. Продолжительность 1 смены, ч88-13. Коэффициент загрузки оборудования в течение смены0,5840,698+0,11414. Полезное время работы оборудования, ч (п. 9 * п. 11 * п. 12 * п. 13)2963,923695,77+731,8515. Среднечасовой объем выпуска продукции на 1 ед. оборудования, тыс. руб. N (п. 1: п. 7: п. 14)1,4641,148-0,31616. Фондоотдача действующего оборудования, руб. п. 1: п. 42813,092554,47-258,6217. Фондоотдача ОПФ, руб.13,61513,794+0,179
Первый уровень: влияние факторов на изменение Фо ОПФ.
. Изменение Фо ОПФ за счет изменения доли активной части ОПФ
?Фо (акт) пл = ?Уд вес (акт) * Уд вес (дейст) пл * Фо (дейст) пл = 5 * 0,88 * 2813,09 = 12377,596
2. Изменение Фо ОПФ за счет изменения удельного веса действующего оборудования:
?Фо (дейст) пл = ?Уд вес (дейст) * Уд вес (акт) факт * Фо (дейст) пл = 0,2 * 60 2813,09 = 33757,08
Изменение Фо ОПФ под влиянием Фо действующего оборудования:
?Фо (Фо дейст) пл = ?Фо (дейст) * Уд вес (акт) факт * Уд вес (дейст) ф = - 258,62 * 60 * 0,9 = - 13965,48
Совокупное влияние факторов = 12377,596 + 33757,08 + (- 13965,48) = 32169,196
Второй уровень: влияние факторов на изменение Фо действующего оборудования.
. Изменение Фо под влиянием изменения сезонности работы:
?Фо (дейст) (Ксм) = ?Ксм * Кз (пл) * п. 9 пл * п. 15 пл (1/п. 8 пл) * tсм(пл) = 28 * 0,584 * 305 * 4,802 * (1:98,8) * 8 = 1915,9
. Изменение Фо под влиянием изменения загрузки оборудования (эффективности использования рабочего времени в течение смены):
?Фо (дейст) (Кз) = ?Кз * Ксм факт * п. 9 пл * п. 15 пл * (1/п. 8 пл) * tсм(пл) = 0,114 * 662 * 305 4,802 * (1: 98,8) * 8 = 8842,5
. Изменение Фо в результате изменения фонда рабочего времени:
?Фо (дейст) (п. 9) = ?п. 9 * Кз факт * Ксм факт * п. 12 пл * п. 15 пл * (1/п. 8 пл) = 0,698 * 662 * 8 * 4,802 * 0,01 = 179,29
4. Изменение Фо в результате изменения среднечасовой выработки единицы оборудования:
?Фо (дейст) (N) = ?N * Кз факт * Ксм факт * п. 9ф * п. 12ф * (1/п. 8ф) = - 1,039 * 0,698 * 662 * 305 * 8 (1: 106,75) = - 1171436,592 * 0,0094 = -11011,5
. Изменение Фо в результате изменения средней стоимости оборудования:
?Фо (дейст) (п. 8) = ?(1/п. 8) * Кз факт * Ксм факт * п. 12 пл * п. 15ф * п. 9ф = (1: 7,95) * 0,698 * 662 * 8 * 3,763 * 305 = 533666,97
Совокупное влияние факторов на изменения Фо действующего оборудования = 1915,9 + 8842,5 + 179,29 - 11011,5 + 533666,97 = 533593,16
Вывод: по данным расчетов видно, что факторами, которые оказали влияние на изменение фондоотдачи ОПФ, являются:
влияние факторов на изменение Фо ОПФ. В совокупности оно равно 32169,196 руб.
влияние факторов на изменение Фо действующего оборудования. В совокупности оно равно 533593,16 руб.
4.4 Анализ использования производственной мощности предприятия
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственный площадей, применение прогрессивных технологий, эффективной организации труда и производства, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении. Производственная мощность предприятия устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.
себестоимость затрата материальный трудовой
Таблица 22. Баланс производственной мощности
№ п/пМощность по плануВвод в действие мощности за счет нового строительстваВыбытие мощностиМощность по фактуОбъем произ-водства, тыс. м2Среднегодовая мощностьКоэффициент использования мощности1234567= (2 + 5): 28 = 6: 711145354011405951142,50,5208
Вывод: анализируя баланс производственной мощности можно сделать вывод, что мощность по факту уменьшилась на 5 тыс. м по сравнению с планом. Это связано с тем, что у предприятия был отмечен ввод в действие мощностей, равный 35, а также отмечено выбытие мощности, равное 40. Мощность предприятие использует только наполовину, об этом свидетельствует коэффициент использования производственной мощности, он равен 0,5208.
Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитывают показатель выхода продукции на м2производственной площади, который дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Его повышение способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.
Таблица 23. Данные для анализа использования производственной площади предприятия
ПоказательПланФактАбс.откл.1. Объем производства продукции, тыс. руб.134488135770+12822. Производственная мощность, млн. руб.11451140+53. Степень использования мощности, % п. 2: п. 1 * 1000,850,84-0,014. Производственная площадь, тыс. м2, в том числе:29,75595+565,25- площадь ц