Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й: за счет численности рабочих и количества отработанных дней.
3.3 Анализ производительности труда
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа (таблица 11) - способом абсолютных разниц.
Таблица 11. Анализ производительности труда
ПоказателиПланФактОтклонение+, -.%.1. Товарная продукция, тыс. руб.134488135770+1282100,952. Среднегодовая численность ППП, чел., в том числе рабочих150 113185 135+35 +22123,33 119,473. Удельный вес рабочих в общей численности работающих, ,3372,97-2,3696,874. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим.198199+1100,515. Средняя продолжительность рабочего дня, часы.7,57-0,593,336. Общее количество отработанного времени рабочим за год, тыс. чел. час п. 7 * п. 2 (рабочие)167,8188,1+20,3112,107. в том числе одним рабочим, чел. часов п. 4 * п. 514851393-9293,808. Среднегодовая выработка на 1-го работающего, тыс. руб./чел. п. 1: п. 2 (ППП)896,59733,89-162,781,859. Среднедневная выработка на 1-го работающего, руб./чел. п. 8: п. 44,53,7-0,882,2210. Среднечасовая выработка на 1-го работающего, руб./чел. п. 9: п. 50,60,5-0,183,3311. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего, тыс. руб./чел. п. 1: п. 2 (рабочие)1190,161005,70-184,4684,5012. Среднедневная выработка 1-го рабочего, руб./ дни п. 11: п. 46,05,1-0,98513. Среднечасовая выработка 1-го рабочего, руб./ час п. 12: п. 50,80,7-0,187,5
Среднегодовая выработка одного работника зависит за счет изменения:
удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
?ГВуд = ?Уд * Дпл * Ппл * ЧВпл = - 0,0236 * 198 * 7,5 * 0,6 = - 21,03
количества отработанных дней одним рабочим за год
?ГВд = Удф * ?Д * Ппл * ЧВпл = 72,97 * 1 * 7,5 * 0,6 = 328,37
продолжительности рабочего дня
?ГВп = Удф * Дф * ?П * ЧВпл = 72,97 * 199 * (-0,5) * 0,6 = - 4356,31
среднечасовой выработки рабочих
?ГВчв = Удф * Дф * Пф * ?ЧВ = 72,97 * 199 * 7 * (-0,1) = 10164,72
Аналогичным образом проанализировать изменение среднегодовой выработки рабочего:
?ГВд = ?Д * Ппл * ЧВпл = 1 * 7,5 * 0,6 = 4,5
?ГВп = Дф * ?П * ЧВпл = 199 * (-0,5) * 0,6 = -59,7
?ГВчв = Дф * Пф * ?ЧВ = 199 * 7 * (-0,1) = -139,3
Определить ВП способом цепной подстановки по плану, факту и условно.
?ВПпл = ЧРпл * ГВ`пл = 113 * 1190,16 = 134488
?ВПусл = ЧРф * ГВ`пл = 135 * 1190,16 = 160672
?ВПф = ЧРф * ГВ`ф = 135 * 1005,7 = 135770
Вывод: данные таблицы 11 показывают, что среднесписочная численность ППП в целом факту увеличилась на 35 человек или на 123,33% и составила 185 человек. Значительную долю в общей численности работающих на предприятии составляют рабочие. В результате увеличения общей численности рабочих по факту по сравнению с планом на 22 человека или на 119,47%. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего по факту снизилась на 162,7 тыс. руб./чел. или 81, 85%. Средняя продолжительность рабочего дня также уменьшилась на 0,5 часа или на 93,3% и составила 7 часов. Среднечасовая выработка 1-го рабочего по факту по сравнению с планом уменьшилась на 0,1 рубль.
3.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Факторную модель данного показателя можно предоставить:
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота:
капиталовооруженности труда:
?К * Кобпл * Rобпл / 100 = -14,5 * 13,64 * 91,6: 100 = -181,17
оборачиваемости капитала:
Кф * ?Коб * Rобпл / 100 = 72,91 * 0,16 * 91,6: 100 = 10,69
рентабельности оборота:
Кф * Кобф * ?Rоб / 100 = 72,91 * 13,80 * (-0,7): 100 = -7,04
Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:
производительности труда
?Rппп = ?ГВ * Дрппл * Rоб пл = -184,46 * 1,0019 * 0,916 = -169,286
удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
?Rппп = ГВф * ?Дрп * Rобпл = 1005,7 * (-0,0017) * 0,916 = -1,566
рентабельности продаж
?Rппп = ГВф * Дрпф * ?Rоб = 1005,7 * 1,0002 * (-0,007) = -7,041
Таблица 12. Анализ рентабельности персонала
ПоказателиПланФакт+, -1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. таб. 30123422,3123503,1+80,82. Среднегодовая численность персонала, чел.113135+223. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.134738135802+10644. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. (ВП)134488135770+12825. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % (Дрп) п. 3: п. 4100,19100,02-0,176. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. (ОПФ) таб. 19 п. 59877,679842,67-357. Прибыль на одного работающего, тыс. руб. п. 1: п. 21092,23914,84-177,538. Рентабельность продукции, % (1) п. 1: п. 910,9110,04-0,879. Себестоимость тыс. руб. таб. 28 (полная с\с)11315,7712298,89+983,17310. Рентабельность продаж, % (2) оборота п. 1: п. 3 * 10091,690,9-0,711. Коэффициент оборачиваемости капитала п. 3: п. 613,6413,800,1612. Сумма капитала на одного работающего тыс. руб./чел. (К) п. 6: п. 287,4172,91-14,513. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб./чел. п. 4: п. 2 или п. 11 таб. 111190,161005,70-184,46
Анализ факторной модели данного показателя:
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту ниже плановой на 177,53 тыс. руб.
В том числе за счет изменения:
рентабельности продаж -0,007 * 13,64 * 87,41 = - 8,35 тыс. руб.
оборачиваемости капитала 0,16 * 0,909 * 87,41 = 12,71 тыс. руб.
капиталовооруженности -14,5 * 0,909 * 13,80 = -181,89 тыс. руб.
Итого -177,53 тыс. руб.
Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произв