Виды кредитов: общее и особенное
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
рочие средства ЦБ РФ044 200002Средства кред. орган-й37 668214 72134 523- 3 1453Средства клиентов (некред.организаций)1 629 5881 514 2622 118 443+604 1814Вклады физических лиц879 863931 5011 283 547+352 0465Фин.обязательства, оцениваемые через прибыль или убыток00006Выпущенные долговые обязательства49 0727212- 49 0607Прочие обязательства11 56529 23740 585+29 0208Резервы на возможные потери по обязательствам кредитного характера6801 2793 132+1 8539Всего обязательств1 741 6281 803 7712 196 695+455 067
Структура заемного капитала показывает, из каких источников сформирован капитал банка, на основании его можно сделать вывод о том, как сформированы внеоборотные и оборотные активы банка, так как долгосрочные заемные средства обычно берутся на восстановление внеоборотных активов, а краткосрочные - на приобретение оборотных активов и осуществление текущей деятельности банка.
Анализ состава и структуры заемных средств АКБ Банк Хакасии напрямую зависит от наличия в капитале долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Так, общее количество денежных обязательств составляло в 2008 г. 1 741 628 тыс. руб., в 2009 г. - 1 803 771 тыс. руб., в 2010 г. - 2 196 695 тыс. руб., что больше показателя 2008 г. на 455 067 тыс. руб. Для банка вполне очевидно, что наличие в составе источников его имущества долгосрочных заемных средств является положительным явлением, поскольку это позволяет располагать привлеченными средствами достаточно длительное время. К числу основных показателей, характеризующих структуру источников заемных средств банка, относятся показатели, показанные в таблице 2.6. В последнем столбце таблицы приведены расчетные данные за анализируемый период 2008-2010 гг. (бухгалтерский баланс за 2010г. - Прил. 4):
Таблица 2.6 Показатели, характеризующие структуру заемных источников банка за период 2008-2010гг. (тыc.руб.)
№ ппНаименование показателяРасчетная формула2008 г.2009 г.2010 г.1Коэффициент независимостиСобств. средства*100/валюта баланса-нетто395 832*100/ 2 137 460 = 18,51401 989 *100/2 205 760 = 18,22406 337*100/2 603 032 = 15,61 2Коэффициент финансовой устойчивостиСобств. Средства + долг. заемные ср-а*100/Валюта баланса-нетто395 832+37 768* 100/2 137 460 = 0,21401 989+44 200 + 214 721*100/2 205 760 = 0,30406 337+34 523*100/2 603 032 = 0,17Продолж. табл.2.63Коэффициент финансированияСобств. источники/заем. источники395 832/2 137 460 =0,18401 989/2 205 760 =0,18406 337/2 603 032 = 0,154Коэффициент инвестиров-я собственных источниковИсточн.собств. средств*100/Осн. ср-ва и прочие вложения395 832*100/2 137 460 =18,51401 989*100/2 205 760 =18,22406 337*100/2 603 032 = 15,605Коэффициент инвестиров. собственных источников и долгосрочных кредитовИсточн.собств. средств + долг.кредиты 100/Основные средства и вложения 395 832+37 768*10079 545 = 5,46401 989+44 200+214 721* 100/167 883 = 1,32406 337+34 523*100/196 023= 2,25
Проанализируем полученные в ходе расчетов показатели, характеризующие структуру заемных источников банка.
Коэффициент независимости характеризует долю собственных источников банка в общем объеме источников. Так, в 2008 г. коэффициент составил 18,51%, в 2009 г. - 18,22%, в 2010 г. - 15,61%.
Данный коэффициент является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании банка. Следовательно, коэффициент независимости за период 2008-2010 гг. имел тенденцию уменьшения на 2,9%, что говорит об уменьшении доли заемных средств.
Финансовая устойчивость банка - его способность финансировать свою деятельность избегая излишних неоправданных рисков. Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время. Финансовая устойчивость может оцениваться как с позиции структуры источников средств, таки с позиции расходов, связанных с обслуживанием внешних источников.
Анализ данного коэффициента выявил следующее. По сравнению с 2008 г. (0,21%) он имеет показатель 0,17%, который ниже на 0,4%. Чем выше значение этого коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независим от внешних кредиторов банк. Значение коэффициента говорит о небольшом снижении, что показывает зависимость АКБ Банк Хакасии от источников финансирования.
Коэффициент финансирования. Он показывает, какая часть деятельности банка финансируется за счет собственных средств. В 2008 г. коэффициент составил 0,18%, в 2009 г. - 0,18%, в 2010 г. показатель составил 0,15%, что ниже показателей предыдущих лет на 0,03%.
Повышение данного коэффициента может привести предприятие к займу долгосрочных средств однако, в данном случае, этого может не произойти по причине понижения коэффициента. Помимо прочего, причиной высокого значения коэффициента финансирования может являться высокая доля оборотных фондов.
Коэффициент инвестирования собственных источников показывает, в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции банка. Он составил в 2008 г. 18,51%, в 2009 г. - 18,22%, а в 2010 г. - 15,60%. Показатель 2008 года был выше показателя 2010 г. на 2,91%. Так как значение данного показателя составляет больше 1, очевидно, что собственных источников для покрытия инвестиций вполне достаточно.
Коэффициент инвестирования собственных источников и долгосрочных кредитов указывает, насколько собственные источники и долгосрочные кредиты формируют инвестиции банка.
В результате анализа получены следующие результаты. Наименьший показатель в этом плане - коэффициент инвестирования в 2009г. - он составил 1,32%, в 2009 г. коэффициент имел показатель в 5,46%, в 2010 г. - 2,25%. Несмотря на понижение показателя в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 3,21%, нужно отметить, что его параметр больше 1 - это означает норму.
Таким образом, анализ структуры заемных средств необход