Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ование распределение прибыли
Теперь мы располагаем всей необходимой информацией для того, чтобы построить финансовый план организации на прогнозируемый период.
Таблица 2.10
Финансовый план ООО Лингва-Сфера в 2007-2010 гг.
Категория инвестицийГоды расчетного периодаОрганизация бизнесаОсвоениеПолная мощность2007 год2008 год2009 год2010 годПриток наличностейИсточники финансирования2279000 Выручка от реализации 191325032525255204040Отток наличностейОбщие активы-2279000 Возврат кредита банку -759667-759667-759667Проценты за кредит -501380-334253-167127Налоги -348553-506001-1022484Расходы на оплату труда -1332000-1420000-1505000Коммунальные платежи -11990-12650-13450Транспортные расходы -5680-5780-5990Арендные выплаты -300000-320000-345000Прочие платежи -1980-2010-2000Расходы на рекламу -136000-84000-14900Превышение/дефицит0-1484000-1918361675836Денежный поток накопленным итогом0-1484000-1368422307414
Далее нам необходимо посмотреть, как распределиться прибыль организации от реализации проекта. При этом будет учитывать и то, что в предыдущем параграфе была рассчитана прибыль и выручка от реализации только от внедрения проекта, в целом же прибыль от всей деятельности ООО Лингва-Сфера будет несколько иной. Поэтому для начала составим прогнозный отчет о прибылях и убытках фирмы на 2010 г. - год окончания реализации проекта.
Таблица 2.11
Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО Лингва-Сфера в 2010 г.
Наименование показателяПрогнозная сумма, руб.12Выручка от реализации продукции (за минусом налога на добавленную стоимость)7612450Себестоимость продукции(3768920)Валовая прибыль3843530Коммерческие расходы246300Управленческие расходы58140Прибыль (убыток) от продажи3539090Операционные расходы12000Операционные доходы 47580Внереализационные расходы Внереализационные доходы 24705Прибыль (убыток) до налогообложения3599375Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи863850Чистая прибыль (убыток)2735525
В соответствии со статьей 30 резервный фонд и иные фонды общества Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью № (с изм. и доп. от 11 июля, 31 декабря 1998 г, 21 марта 2002 года, 29 декабря 2004г., 27 июля, 18 декабря 2006 г) ООО Лингва-Сфера может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных уставом общества.
Уставом ООО Лингва-Сфера предусмотрено формирование следующих фондов и резервов:
. Резервного фонда.
. Резерва по сомнительным долгам.
В соответствии с Уставом ООО Лингва-Сфера формирует резервный фонд за счет чистой прибыли. Размер отчислений в резервный фонд составляет 10% от чистой прибыли. Средства, отчисляемые из резервного фонда, идут на покрытие убытка организации за отчетный год, а также на уплату выставленных штрафов, пеней неустоек, процентов за просроченный кредит и т.п. или другие нужды предприятия.
Резерв по сомнительным долгам создается на ООО Лингва-Сфера для списания возникающих безнадежных долгов и списываются на расходы по мере их возникновения.
Сомнительным долгом ООО Лингва-Сфера признает дебиторскую задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса РФ.
Таким образом, сумма резерва по сомнительным долгам не может быть более 761245 рублей (7612450*10%).
Резерв по сомнительным долгам ООО Лингва-Сфера может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов. Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная ООО Лингва-Сфера в текущем отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период или присоединена при составлении бухгалтерского баланса на конец года к финансовым результатам.
ООО Лингва-Сфера в соответствии с Уставом вправе раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Уставом ООО Лингва-Сфера предусматривается максимальный процент распределения прибыли общества между его участниками: распределению подлежит не более 50% процентов чистой прибыли предприятия.
Часть прибыли ООО Трокурс, предназначенная для распределения между его учредителями, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Кроме этого, чистая прибыль ООО Лингва-Сфера может использоваться на выплату материальной помощи работникам предприятия (не более 10% от чистой прибыли) и финансирование текущей деятельности предприятия (прирост оборотных средств, капитальные вложения и др.)
Исходя из вышесказанного, распределим чистую прибыль ООО Лингва-Сфера на планируемый год.
Таблица 2.12
Распределение планируемой прибыли ООО Лингва-Сфера в 2010 г., руб.
Наименование показателяВеличина12Планируемый объем чистой прибыли, руб2735525Распределение1. Резервный фонд:Норма отчислений, Сумма отчислений, руб.2735532. Резерв по сомнительным долгам, руб.-3. Выплата дивидендов:Норма Сумма, руб.13677624. На выплату материальной помощи работникамНорма Сумма, руб.2735535. На финансирование текущей деятельности, руб.820657
Заключение
Одной из важнейших зада