Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°му и другие расходы, связанные с осуществлением организации.
В составе общих и административных расходов ООО Лингва-Сфера учитывает расходы на оплату труда административно-управленческого и снабженческого персонала, отчисления от фонда оплаты труда названных работников, а также расходы по содержанию центрального офиса и другие расходы общего характера.
Взаимосвязь между объемом производства, постоянными и переменными затратами выражается показателем производственного (операционного) рычага, от уровня которого зависят прибыль предприятия и его финансовая устойчивость.
Проведем краткий анализ финансовых показателей ООО Лингва-Сфера за 2005-2007 гг.
Таблица 1.4
Оценка эффективности использования основных фондов ООО Лингва-Сфера в 2005-2007 гг.
Показатель200520062007ДинамикаТемп роста2006 к 20052007 к 20062006 к 20052007 к 200612345678Объем реализации, тыс. руб.4153467963245261645112,67135,16Среднегодовая стоимость, тыс. руб.304028232570-217-25392,8691,04Фондоотдача1,371,662,460,290,80121,33148,46Фондоемкость0,730,600,41-0,13-0,2082,4267,36
В 2006 году в организации произошел рост фондоотдачи с 1,37 до 1,66, а в 2007 году до 2,46 руб. на рубль фондов. В 2006 году произошло падение фондоемкости с 0,73 до 0,6 , а в 2007 году до 0,41.
Анализ себестоимости издательских услуг проводим в таблице 1.5
Таблица 1.5
Структура себестоимости затрат ООО Лингва-Сфера по элементам затрат, тыс. руб.
№ п/пПоказатели200520062007ДинамикаТемп изменения, 06 к 20052007 к 20062006 к 20052007 к 20061234567891Материальные затраты131015001338190,00-162,00114,5089,202Услуги транспорта20223236130,00129,00114,85155,603Энергия61681257,0057,00111,48183,824Затраты на оплату труда11261207142181,00214,00107,19117,735Отчисления на социальные нужды43749258455,0092,00112,59118,706Амортизация201198187-3,00-11,0098,5194,447Налоги, включаемые в себестоимость108108550,00-53,00100,0050,938Оплата услуг сторонних организаций156158572,00-101,00101,2836,08ИТОГО по элементам затрат360139634128362,00165,00110,05104,16Тенденции:
1)материальные затраты в 2006 году выросли с1310 до 1500 тыс. руб., а в 2007 году - снизились на 162 тыс. руб.
2)затраты на услуги транспорта в 2006 году выросли с 202 до 232 тыс. руб., а 2007 году - до 361 тыс. руб.
)затраты на энергию в2006 году выросли с 61 до 68 тыс. руб., а 2007 году - выросли до 125 тыс. руб.
)затраты на оплату труда выросли с 1126 до 1207 тыс. руб., в 2007 году - до 1421 тыс. руб.
)затраты на соцнужды выросли в 2006 году с 437 до 492 тыс. руб., а в 2007 году - до 584 тыс. руб.
)затраты на амортизацию в 2006 году упали с 201 до 198 тыс. руб., а в 2007 году - до 187 тыс. руб.
)налоги в 2006 году остались постоянными - на уровне 108 тыс. руб., а в 2007 году - упали до 55 тыс. руб.
)оплата услуг сторонним организация выросла со 156 до 158 тыс. руб., а в 2007 году - упала до 57 тыс. руб.
)В целом сумма затрат организации в 2006 году выросла с 3601 до 3963 тыс. руб., а в 2007 году - до 4128 тыс. руб.
Рис. 1.6. Структура затрат ООО Лингва-Сфера в 2007 году
Как видно из рисунка 1.6, в 2007 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда - 35 %, а наименьшую - затраты на энергию - 36 % и на налоги-1 %.
В таблице 1.6 отражена динамика собственных и заемных средств организации.
Таблица 1.6
Динамика собственных и заемных средств ООО Лингва-Сфера в 2005-2007 гг
№ п/пПоказатели200520062007ДинамикаТемп изменения, 06 к 20052007 к 20062006 к 20052007 к 20061234567891Собственные средства7796421367-13772582,41212,97в том числеУставный капитал12612612600100,00100,00Прибыль5524321059-12062778,26245,14Резервный фонд8365159-189478,26245,14Целевое финансирование18192314105,56121,052Заемные средствакредиторская задолженность368533833941-30255891,80116,49В том числепоставщики и посредники759594431-165-16378,2672,56По оплате труда18459175-12511632,07296,61По социальному страхованию377139237-2389836,87170,50обязательство перед бюджетом122213502069128719110,47153,26
В организации наблюдались следующие тенденции:
1)уставной капитал постоянен в сумме 126 тыс. руб.
2)прибыль организации в 2006 году упала с 552 до 432 тыс. руб., а в 2007 году - выросла до 1059 тыс. руб.
)резервный фонд в 2006 году снизился с 83 до 65 тыс. руб., а в 2007 году - вырос до 159 тыс. руб.
)целевое финансирование выросло с 18 дод 19 тыс. руб., а 2007 году - до 23 тыс. руб.
Тенденции:
1)в 2006 год собственные средства организации снизились с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2007 году - выросли до 3941 тыс. руб.
2)в 2006 году заемные средства организации снизились с 779 до 642 тыс. руб., а в 2007 году - выросли - до 1367 тыс. руб.
В организации в 2007 году наблюдалось преобладание доли прибыли в структуре собственных средств организации - 77 %. Наименьшую долю занимало целевое финансирование и поступление - 2 %.
В организации наибольшую долю занимают заемные средства - 74 %, а наименьшую - собственные средства - 26 %.
Таблица 1.7
Анализ эффективности использования кредиторской и дебиторской задолженности ООО Лингва-Сфера в 2005-2007 гг.
№ п/пПоказатели200520062007ДинамикаТемп изменения, 06 к 20052007 к 20062006 к 20052007 к 20061234567891Выручка от реализации415346796324526,001645,00112,67135,162Дебиторская задолженность4818509672922782196105,77143,093Оборачиваемость дебиторской задолженности0,860,920,870,06-0,05106,5294,454Коэффициент загрузки дебиторской задолженности1,161,091,15-0,070,0693,88105,875Продолжитель-ность оборота ДЗ417,65392,08415,10-25,5623,0293,88105,876Кредиторская задолженность (КЗ)368533833941-30255891,80116,497Оборачиваемость КЗ1,131,381,600,260,22122,72116,028Коэффициент загрузки КЗ0,890,720,62-0,16-0,1081,4886,199Продолжительность одного оборота КЗ319,43260,29224,35-59,15-35,9481,4886,19
Из таблицы 1.7 можно сделать следующие выводы:
1)оборачиваемость ДЗ в 2006 году выросла на 0,06 или на 6,52 %, а в 2007 году - снизилась на 0,05 или на 5,55 %;
2)оборачиваемость КЗ в 2006 году выросла на 0,26 или на 22,72 %, а в 2007 году - на 0,22 или на 16,02 %;
)Коэффициент загрузки ДЗ в 2006 году снизился на 0,07 или на 6,22 %, а в 2007 го