Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µ денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности.
Как отмечалось выше, отрицательный денежный поток ООО Лингва-Сфера на планируемый период (месяц) формируется в платежном календаре. оперативный финансовый планирование прогнозирование
Положительный денежный поток исследуемого предприятия планируется при составлении сводного кассового плана в форме графика предстоящих поступлений наличных денежных средств от реализации.
Порядок составления кассового плана на планируемый месяц, действующий в ООО Лингва-Сфера достаточно прост. Первоначально определяется среднедневный оборот, после чего исчисляется планируемый объем поступлений за месяц по каждому подразделению и общий объем планируемых поступлений наличности по предприятию в целом.
Соизмеряя ежедневные, положительные и отрицательные денежные потоки, финансистами ООО Лингва-Сфера осуществляется корректировка платежного календаря, а затем исчисляется размер необходимого остатка денежных средств в планируемом периоде.
Потребность в операционном остатке денежных средств характеризует минимально необходимую их сумму, требуемую для осуществления текущей хозяйственной деятельности ООО Лингва-Сфера. Расчет этой суммы основывается на планируемом денежном обороте и количестве оборотов денежных активов исследуемого предприятия. Для расчета планируемой суммы операционного остатка денежных активов ООО Лингва-Сфера используется следующая формула:
, (1.1)
где ДАо - планируемая сумма оперативного остатка денежных средств предприятия;
ПОоб - планируемый объем денежного оборота (суммы расходования денежных средств);
КОда - количество оборотов среднего остатка денежных активов.
При этом количество оборотов среднего остатка денежных средств в плановом периоде устанавливается на уровне отчетного периода по формуле:
, (1.2)
где РДА - общая сумма фактического оборота по реализации продукции в отчетном периоде;
ДА - средний остаток денежных средств в отчетном периоде.
Большое значение на ООО Лингва-Сфера уделяется контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансово-экономический отдел ООО Лингва-Сфера осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, платежного, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием кредита.
Рассмотрим, в чем заключается работа финансово-экономического отдела ООО Лингва-Сфера по обеспечению контроля за выполнением показателей финансовых планов. Контрольно-аналитическая работа в области выполнения показателей финансовых планов сводится к следующему:
контроль кассового плана в части поступлений денежных средств в кассу, в виде выручки от реализации. При этом кассиром ежедневно заполняется таблица по поступлению выручки и подсчитывается итоговая сумма поступлений. Эти сведения передаются экономисту по финансовой работе, ответственному за составление кассового плана и осуществляющему контроль за его исполнением. Экономист, в свою очередь, ежедневно выявляет отклонения между кассовым планом и фактическими данными по поступлению;
- контроль платежного календаря осуществляется экономистом по финансовой работе путем сопоставления платежного календаря с фактическими данными об оплате, формируемыми на основании выписок банка. Кроме того, осуществляется анализ выявленных отклонений с целью выявления причин нарушения графика платежей;
контроль кредитного плана заключается в отслеживании своевременности погашения основных сумм долга по кредиту и своевременности уплаты процентных платежей за пользование кредитом.
В рамках контрольно-аналитической работы в функции финансово-экономического отдела ООО Лингва-Сфера входит управление текущими затратами на ведение бизнеса, оказание услуг, издержками обращения.
Все затраты ООО Лингва-Сфера делятся на:
себестоимость продукции;
издержки обращения - расходы по оказанию услуг;
общие и административные расходы - расходы на содержание аппарата управления предприятием.
Продукция ООО Лингва-Сфера учитывается по себестоимости продукции.
Издержки обращения ООО Лингва-Сфера группируются по следующим элементам затрат:
Транспортные расходы;
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация;
прочие затраты.
К статье Расходы на оплату труда относится начисленная заработная плата работникам, занятым в производственном процессе, а к статье Отчисления от оплаты труда отчисления от фонда оплаты труда работников, занятых в производственном процессе.
К статье Амортизация относятся амортизационные отчисления производственного оборудования.
К статье Прочие расходы ООО Лингва-Сфера относятся расходы на ремонт основных средств, занятых в производственном процессе, расходы по аренде помещений, расходы на рекл?/p>