Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ду - вырос на 0,06 или на 5,87 %;
)Коэффициент загрузки КЗ - в 2006 году снизился на 0,16 или на 19 %, а в 2007 году - на 0,1 или на 14 %;
)Продолжительность оборот а ДЗ в 2006 году снизилась на 25,56 дней, а в 2007 году - выросла на 23,03 дня;
)Продолжительность оборота КЗ в 2006 году снизилась на 59,15 дня, а в 2007 году - на 35,94 дн.;
Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки - отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.
Анализ платежеспособности представлен в таблице 1.8
Таблица 1.8
Анализ платежеспособности ООО Лингва-Сфера
№ пп/Показатель200520062007ДинамикаТемп изменения, 06 к 20042007 к 20052006 к 20042007 к 20051234567891Денежные средства300324330246108,00101,852Краткосрочные вложения1517162-1113,3394,123Дебиторская задолженность4818509672922782196105,77143,094Производствен-ные запасы29440356109-347137,0713,905Затраты11141834127,27128,57ИТОГО5438585477124161858,00107,65131,746Кредиторская задолженность368533833941-30255891,80116,497Общий коэффициент покрытия1,481,731,960,250,23117,26113,09Как видно из таблицы 1.8, в 2006 году в организации наблюдалось укрепление платежеспособности, о чем свидетельствует рост общего коэффициента покрытия на 0,25 или на 17,26 %, а в 2007 году - рост показателя равен 0,23 или 13,09 %.
Кроме указанных выше, платежеспособность организации характеризуют также показатели ликвидности.
Таблица 1.9
Динамика показателей ликвидности ООО Лингва-Сфера в 2005-2007 гг.
Коэффициенты ликвидности01.01.200601.01.200701.01.2008НормативЗначениеИзменение (к 2004)Коэффициент текущей ликвидности1,421,641,880,461-1,5Коэффициент абсолютной ликвидности0,220,230,18-0,040,1Коэффициент быстрой ликвидности1,311,501,840,53более 0,8Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,290,390,470,17не менее 0,1
Как видно из таблицы, все показатели имеют достаточно хорошие значения и находятся в пределах своих нормативов. Так, уровни значений коэффициента текущей ликвидности 1,42, 1,64, 1,88 показывают достаточную обеспеченность фирмы оборотными средствами. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами показывает независимость организации от заемного капитала и сторонних инвесторов.
Далее представим динамику показателей рентабельности ООО Лингва-Сфера.
Таблица 1.10
Динамика коэффициентов рентабельности ООО Лингва-Сфера в 2005-2007гг.
Показатель01.01.200601.01.200701.01.2008ЗначениеИзменение, в % к 2004Рентабельность продаж, ,5810,4118,93163,43Рентабельность активов, %5,825,765,2990,89Рентабельность текущих активов, ,409,1519,62146,44Рентабельность внеоборотных активов, ,9416,6844,33202,04Рентабельность собственного капитала, ,6710,2579,80451,50
Из таблицы 1.10 видно, что за исследуемый период практически все показатели рентабельности выросли, особенно это касается коэффициента рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что практически весь капитал, инвестированный собственниками организации, используется эффективно. Хорошего уровня в конце 2007 г. достиг коэффициент рентабельности внеоборотных активов - 44,33%, за три года он вырос более чем вдвое. На 63,43% увеличился коэффициент рентабельности продаж - 18,93% в 2007 г. против 11,58% в 2005 г. Это позволяет сделать вывод о том, что организация с каждого рубля реализованной продукции получает прибыли около 19 коп. Что является неплохой тенденцией.
Глава 2. Текущее финансовое планирование и финансовое прогнозирование
.1 Прогнозирование прибылей и убытков
Ожидаемые от реализации проекта прибыль и убыток отражаются в его финансовом плане. Затраты организации мы рассчитали в предыдущем параграфе и теперь, прежде чем рассчитать прибыли и убытки, нам необходимо сделать прогноз объемов и выручки от реализации на предстоящие годы.
Таблица 2.7
Выручка от реализации ООО Лингва-Сфера в 2008-2010 гг.
Тип продукцииСтоимостной объем производства, руб.Итого, руб.200820092010Рекламная полиграфия3071205221048353661664590Представительская продукция46943079803112768502544311POS материалы3329205659649055421804426Календари3492805937769500421893098Сувенирная и прикладная полиграфия45450077265012362402463390ИТОГО, руб.19132503252525520404010369815
Далее приведем расчет плана прибылей и убытков. Для этого сведем в следующую таблицу уже имеющуюся к настоящему моменту информацию. Алгоритм расчета также содержится в таблице.
Таблица 2.8
План прибылей и убытков по годам реализации инвестиционного проекта
Показатели, руб.Годы реализации проектаИтого2008 год2009 год2010 год1. Выручка от реализации191325032525255204040103698152. Расходы на оплату труда13320001420000150500042570003. Платежи по ЕСН34632036920039130011068204. Амортизация1472701472701472704418105. Коммунальные платежи119901265013450380906. Транспортные расходы568057805990174507. Арендные выплаты3000003200003450009650008. Прочие платежи19802010200059909. Расходы на рекламу136000840001490023490010. Издержки обращения всего, (сумма стр. 2:9)228124023609102424910706706011. Прибыль от реализации, (стр. 1- стр.10)-36799089161527791303302755
Организация ООО Лингва-Сфера является плательщиком таких налогов, как налог на прибыль организаций (24%), налог на добавленную стоимость, налог на имущество, единый социальный налог (26%). Приведем расчет налоговых выплат.
Таблица 2.9
План налоговых платежей в 2008-2010 гг.
Показатели, руб.Годы реализации проектаИтого2008 год2009 год2010 год12345Прибыль от реализации-36799089161527791303302755Проценты уплаченные5013803342531671271002760Прибыль к налогообложению-86937055736226120032299995Ставка налога на прибыль24% Налог на прибыль 133767626881760648Среднегодовая стоимость имущества111612151656215138478406Ставка налога на имущество2,2%2,2%2,2% Налог на имущество2233303443039570Единый социальный налог3463203692003913001106820Общая сумма налогов34855350600110224841877038
2.2 Плани?/p>