Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
от объема реализации, погашения дебиторской и кредиторской задолженности и др.
Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную и краткосрочную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом - значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.
Субъектом управления является финансово-экономический отедл ООО Лингва-Сфера, который вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.
Характеризуя финансовые отношения ООО Лингва-Сфера с объектами внешней среды можно отметить, что оно контактирует с обслуживающим банком, налоговыми органами и органами социального, медицинского страхования (ФОМС и ФСС), пенсионным фондом, поставщиками товаров и услуг и другими контрагентами.
Особую значимость в финансовой жизни ООО Лингва-Сфера имеют взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства и местных органов.
1.4 Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей
Высокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступление и расходованием денежных средств ООО Лингва-Сфера. Таким плановым документом выступает оперативный план денежных потоков - платежный календарь.
Платежный календарь имеет ряд аналогов: кассовый бюджет, текущий бюджет поступления и расходования денежных средств и др. Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет решать следующие основные задачи:
свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств (оптимистический, реалистический, пессимистический) к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца;
в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;
обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;
в максимальной степени обеспечить необходимою абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, то есть его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;
включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия
Основной целью разработки платежного календаря ООО Лингва-Сфера является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых зданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как план платежей точной даты.
Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе трех разделов:
1)графика предстоящих платежей;
2)графика предстоящих поступлений денежных средств;
3)графика уплаты налогов.
В ООО Лингва-Сфера платежный календарь разрабатывается в форме одного раздела - графика предстоящих платежей.
Процесс разработки платежного календаря на ООО Лингва-Сфера включает в себя несколько этапов:
1.На первом этапе исключаются все договора ООО Лингва-Сфера по которым необходимо произвести оплату в планируемом периоде. Также изучается предоставляемая бухгалтером справка о суммах и сроках предстоящих платежей по налогам и заработной плате.
2.В платежный календарь заносятся наименование организации, учреждений и других лиц, по которым необходимо будет произвести оплату в планируемом периоде, суммы предстоящих платежей в соответствии со сроками оплаты по договорам.
.Подсчитываются итого платежей за каждый день, и определяется общая плановая потребность в денежных ресурсах на планируемый месяц.
Одной из важных задач при осуществлении текущего планирования ООО Лингва-Сфера является регулирование поступлений и расходовании денежных средств, с целью обеспечения их сбалансированности во времени.
Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для ООО Лингва-Сфера ряд финансовых проблем, основой из которых является просрочка платежа по договору или несвоевременная оплата или несвоевременная уплата налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, а также заработной платы.
Для обеспечения сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков во времени ООО Лингва-Сфера использует метод выравнивания.
Выравнивани?/p>