Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
а руководителя, от которого зависит работа организации в целом. Организационная структура ООО Континент Сервис Групп определяет задачи, возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности. Таким образом, можно увидеть, что штат работников состоит из группы людей - специалистов, которые необходимы специализации данной организации. Некоторые совмещают в себе несколько должностей, как например обязанности кассира возложены на бухгалтера. С работниками, которые работают с материальными ценностями, а именно с кассиром, заключаются договора об индивидуальной материальной ответственности и при приеме на работу в должностной инструкции кассир письменно должен указать С Порядком ведения кассовых операций ознакомлен дата, роспись с расшифровкой подписи.
Директор организации управляет работой всего Общества. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных договоров, ведет учет и анализ движения товаров и денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, ведет счета аналитического учета, текущие счета, начисляет заработную плату работникам организации. Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера, на которого возложены функции бухгалтера и кассира.
Главный бухгалтер следит за финансовым потоком в организации, созданием системы финансовой информации, работой бухгалтерии.
Менеджер по закупкам следит, по необходимости, за пополнением запасов по отдельным группам товаров, изучает спрос покупателей, составляет заявки на товар с поставщиками, следит за качеством товара в магазине.
Деятельность работников регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. Каждый работник должен четко знать круг своих прав и обязанностей, а также степень ответственности за принимаемые им решения. От того, как правильно и доступно отрегулированы такие инструкции, зависит понимание работником своих функций, что в дальнейшем позволит избежать конфликтов, часто возникающих из-за отказа работников выполнять непривычные им функции.
ООО Континент Сервис Групп специализируется на продаже запасных частей для автомобиля Ford европейской сборки. Форма продажи - оптовая.
Источником технико-экономических показателей ООО Континент Сервис Групп являются отчеты о движении денежных средств (форма №4) за три года с 2009 г. по 2011 г., представленные в Приложении 9 и 10.
В ООО Континент Сервис Групп применяется журнально-ордерная форма учета денежных средств с использованием программы 1С-Бухгалтерия 7.7, заполняются все необходимые первичные документы и регистры по учету денежных средств и расчетов. В организации применяются наличные и безналичные расчеты (расчетными чеками, платежными поручениями).
Для расчетов наличными денежными средствами ООО Континент Сервис Групп имеет кассу. Для этих целей имеется специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.
Таблица 4. Технико-экономические показатели ООО Континент Сервис Групп За 2009-2011 гг. (тыс. руб.)
Показатель2009 г2010 г2011 гОтклонение 2009/2011Отклонение 2010/2011Выручка от продажи товаров4986978082003214(1580)Себестоимость проданных товаров2144463345202376(113)Валовая прибыль284251473680838(1467)Коммерческие расходы261127392200(411)(539)Прибыль (убыток) от продаж231240814801249(928)Прочие операционные доходы-1--(1)Прочие операционные расходы474846(1)(2)Прибыль (убыток) до налогообложения184236014341250(926)Чистая прибыль140179411471007(647)Среднесписочная численность работников (чел.)888--Средняя заработная плата руб./чел.185821522000142(152)
Директором ООО Континент Сервис Групп обеспечивается сохранность денежных средств в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемом металлическом шкафу, который после окончания работы кассира закрывается ключом и опечатывается кассиром. Ключи от шкафа и печати хранятся у кассира.
Денежные средства в кассу организация получает с расчетного счета строго на определенные цели, т.к. денежные средства не могут быть использованы не по назначению. ООО Континент Сервис Групп может хранить в кассе денежные средства только в пределах установленного лимита, который определен банком, обслуживающим организацию, по согласованию с руководителем. Таким банком является: Филиал Подмосковный АКБ Легион (ЗАО) г. Москва.
Размер сумм наличных денег в кассе ограничен лимитом. Расчет лимита кассы сдается в банк ежегодно. Лимит кассы в организации устанавливает Коммерческий банк Легион и в 2011 г. он составил 50 000 руб. Наличные деньги сверх установленного лимита организация сдает в банк для зачисления на расчетный счет. Сверх установленных норм наличные деньги хранятся в кассе только в дни выплаты заработной платы, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. За нарушение установленного порядка предусмотрен штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной наличности.
.2 Автоматизация учета денежных средств ООО Континент Сервис Групп