Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ию эффективности использования денежных средств организации, а также разработаны рекомендации по автоматизации учетно-вычислительных работ по учету и анализу денежных средств.
В ходе работы были выявлены недостатки учета денежных средств, а именно:
нарушение установленных требований при оформлении первичных документов;
в учетных регистрах было выявлено некорректное отражение операций по движению денежных средств;
контроль за соблюдением кассовых и банковских операций был ослаблен руководителем организации;
не составлялся реестр депонированных сумм;
проверка выписок главным бухгалтером осуществляется не ежедневно.
Выявленные недостатки учета движения денежных средств в организации планируется устранить.
Неотъемлемым условием благополучного существования современной организации - это эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, который наиболее эффективен при автоматизации бухгалтерского учета.
Актуальность специализированных компьютерных программ обусловлена возможностью использования новшеств, которые помогут организации в более интенсивном ее развитии.
Возможности, которые дает конфигурация 1С: Бухгалтерия 8 делают оптимальным управление и контроль за потоками денежных средств организации.
Важным является то, что конфигурация умеет обмениваться информацией с банками по электронным каналам связи со специализированными программами типа Клиент банка.
Условиями финансового благополучия организации является оптимальный приток денежных средств. При чрезмерной величине притока денежных средств можно судить, что организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью выгодного размещения свободных денежных средств.
Для выгодного размещения денежных средств организации требуется проводить анализ состава и структуры денежных средств. Данный анализ показал недостатки структуры денежных средств, что означает неумелое управление денежными потоками организации и показывает отсутствие инвестиционной деятельности.
Для выхода из экономического кризиса в устойчивом финансовом состоянии и восстановлении платежеспособности организации следует сократить дебиторскую задолженность и ускорить оборачиваемость запасов.
Приведена характеристика организации ООО Континент Сервис Групп с анализом хозяйственной деятельности, раскрыта существующая система методологии ведения учета и проведен анализ денежных средств. Представлено нормативное регулирование движения денежных средств. Использована информационная база анализа денежных потоков. Недостатки, выявленные при проведении анализа, показали возможность улучшения направления потоков денежных средств, более устойчивого финансового состояния и имущественного положения организации.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть I от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
. Федеральный Закон О бухгалтерском учете от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
. Федеральным законом РФ Об обществах с ограниченной ответственностью от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
. Федеральным законом РФ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 08.08.2001 г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
. Положение по бухгалтерскому учету Доходы организации (ПБУ 9/99) утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. №32н (с изменениями и дополнениями).
. Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации (ПБУ 10/99) утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н.
. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (с изменениями и дополнениями).
. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П (с изменениями и дополнениями).
. Положение по бухгалтерскому учету Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н (ПБУ 3/2000).
. Положение О безналичных расчетах в Российской Федерации. Утверждено Центробанком РФ 12.04.2001 г. №2-п (изм. от 06.11.2001 г.)
. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. №14-П.
. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №529.
. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Утверждено ЦБ РФ №14-П от 22.01.99 г.
.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. №18. (ред. от 26.02.96 г.)
. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 г. №60-н.
. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49.
. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49.
.Порядок ведения кассовых операций, утвержденный ЦБ РФ 22.09.1993