Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
данной таблице 10.
Неустойчивое финансовое состояние организации сопряженное с нарушением платежеспособности не является критическим и возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, взаимно дополняя друг друга, дают возможность оценить финансовое положение организации. Финансовое состояние, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств), чем больше у организации собственных средств, тем легче ей справиться с неурядицами экономики, тем больше она независима и самостоятельна. Чем выше доля собственных средств в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем больше защищены кредиторы от убытков. Но так же необходимо учитывать в основном за счет, каких обязательств созданы средства организации (краткосрочных или долгосрочных). Если за счет краткосрочных, то финансовое положение будет неустойчивым, так как эти капиталы требуют постоянной оперативной работы, необходимо следить за своевременным их возвратом и искать привлечение в оборот других капиталов. Так же финансовое состояние зависит от оптимальности структуры активов организации и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Тем самым ООО Континент Сервис Групп показала серьезные недоработки в управлении денежными потоками. Краткосрочные обязательства организации пошатнули в 2011 году финансовое положение и уже сегодня требуется оперативная работа по восстановлению оптимальности структуры активов организации.
Таблица 10. Структура денежных средств ООО Континент Сервис Групп за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)
НаименованиеСумма за 2009 г.Удельный вес%Сумма за 2010 г.Удельный вес%Сумма за 2011 г.Удельный вес%Остаток денежных средств на начало130,24200,197118,67Поступление денежных средств, всего5371100104071008200100Средства, полученные от покупателей, заказчиков498892,87986594,798200100Прочие доходы140,26560,57-0Денежные средства, направленные:536410097161006958100на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов221341,25592560,98452064,96на оплату труда91016,9598910,181922,76на расчеты по налогам и сборам3847,166506,695808,34на прочие расходы185734,6215222,15166623,94
Заключение
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Для рационального вложения временно свободных денежных средств анализируется платежеспособность организации, влияние денежных средств на имущественное положение организации и другие аналитические процедуры. Результаты анализа движения денежных средств используются при оценке ликвидности и платежеспособности организации и позволяют более точно определить ее финансовую устойчивость. При проведении анализа изучают динамику денежных потоков по отдельным источникам, рассчитывают темпы их роста и прироста, устанавливают основные факторы, влияющие на изменения их объемов.
Учет денежных средств в ООО Континент Сервис Групп ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Основными задачами бухгалтера является: учет денежных средств, их сохранность и правильность их использования. Выявленные недостатки в методологии бухгалтерского учета денежных средств в короткий срок устранены. Организация, осуществляет текущую деятельность, вступает во взаимоотношение с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Оплачивать товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в безналичной форме расчетов организации могут чеками.
Проведен анализ состояния и эффективности использования денежных средств организации. Анализ выявляет недостатки, вскрывает неиспользованные резервы и намечает направления их использования.
Сравнительный анализ денежных средств в ООО Континент Сервис Групп показал:
основные задачи финансовых результатов деятельности выполняются удовлетворительно;
за анализируемый период организация показала прибыльность и перспективную ликвидность;
тенденции к снижению прибыльности в 2011 году обусловлены внешними экономическими причинами.
Анализ имущественного положения в ООО Континент Сервис Групп показал нестабильное финансовое состояние организации и влияние денежных средств на имущественное положение. Такой анализ проводится для выяснения общих тенденций структуры баланса, выявления основных источников средств и направления их использования.
В третьей главе дипломной работы намечены пути по повышен