Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
баланса за 2011 г., (%)
Рисунок 8 показывает, что в пассиве баланса ООО Континент Сервис Групп произошли значительные изменения в 2011 году по сравнению с 2010 годом и удельный вес пассива баланса все так же занимают капитал и резервы, но процент их сократился, а процент краткосрочных обязательств увеличился. За анализируемый период изменилась структура источников формирования имущества (пассива баланса).
Собственные средства увеличились на 1267 тыс. руб. (с (-223) тыс. руб. до 1044 тыс. руб.) или на (-568,16)% за счет чистой прибыли, полученной предприятием по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2011 г., доля собственных средств в структуре источников формирования имущества увеличилась с (-28,12)% до 58,52%.
Краткосрочные обязательства организации уменьшились на 276 тыс. руб. или на 27,17% (с 1016 тыс. руб. до 740 тыс. руб.) в структуре источников формирования имущества, их удельный вес уменьшился с 128,12% до 41,48%, кредиторская задолженность уменьшилась на 276 тыс. руб. (с 1016 тыс. руб. до 740 тыс. руб.) или на 27,17%, ее доля в источниках формирования имущества уменьшилась с 128,12% до 41,48%.
Исследования, проведенные во второй главе позволяет сделать следующие выводы:
)ООО Континент Сервис Групп является обществом с ограниченной ответственностью, которое создано в соответствии с законодательством РФ. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи и в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета. Структура управления в организации - линейная, что обусловлено малой численностью работников.
)Учет денежных средств в ООО Континент Сервис Групп ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н. Основными задачами бухгалтера является: учет денежных средств, их сохранность и правильность их использования.
)Проведенный анализ денежных средств в ООО Континент Сервис Групп показал:
основные задачи финансовых результатов деятельности выполняются удовлетворительно;
организация является прибыльной, рентабельной;
снижение прибыльности в 2011 году обусловлена внешними экономическими причинами.
) Анализ имущественного положения в ООО Континент Сервис Групп показал нестабильное финансовое состояние организации и влияние денежных средств на имущественное положение. Такой анализ проводится для выяснения общих тенденций структуры баланса, выявления основных источников средств и направления их использования.
3.3 Выводы и рекомендации по итогам проведения анализа движения денежных средств в ООО Континент Сервис Групп
На основании проведённого анализа, учёт денежных средств в ООО Континент Сервис Групп поставлен на достаточно высокий уровень, и учет ведется в соответствии с нормативными актами РФ, но при проведении анализа, выявлены следующие недостатки:
наблюдается оформление первичных документов с нарушением установленных требований (заполнение не всех необходимых реквизитов, указанных в первичных документах);
обнаружено некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
реестр депонированных сумм не составляется.
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодно разместить.
Именно выгодное размещение денежных средств могло бы помочь ООО Континент Сервис Групп с наименьшими потерями перенести экономический кризис. Для этого помимо проводимых в организации анализа имущественного положения и анализа отчета движения денежных средств прямым методом рекомендуем проводить анализ состава и структуры денежных средств.
Как видно из данных таблицы 10, за исследуемый период в ООО Континент Сервис Групп остатки денежных средств на начало 2009 г. составляли 13 тыс. руб. или 0,24%, на начало 2010 г. 20 тыс. руб. или 0,19%, на начало 2011 г. составили 711 тыс. руб. или 8,67%. На конец периода чистые денежные средства от текущей деятельности в 2009 г. составили 7 тыс. руб. или 0,13% 2008 г. - 691 тыс. руб. или 6,64%, а в 2009 г. 1242 тыс. руб. или 15,15% что подтверждают данные бухгалтерского баланса. За анализируемый период поступление денежных средств ООО Континент Сервис Групп было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2009 г. 4988 тыс. руб., и в 2008 году на сумму 9865 тыс. руб., а в 2011 году на общую сумму 8200 тыс. руб. Остаток денежных средств увеличился с 2011 года по отношению к 2010 году на 7 тыс. руб., а с 2010 года по отношению к 2011 году на сумму 691 тыс. руб. Общая сумма поступления денежных средств увеличилась с 2009 года по отношению к 2010 году на 5036 тыс. руб. или на 49% и составила 10407 тыс. руб., и уменьшилась на 2207 тыс. руб. с 2010 года по отношению к 2011 году. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.
Также, анализ структуры денежных средств говорит и о недостатках использования денежных средств в организации. Весь поток денежных средств поступает от текущей деятельности организации, что показывает не просто неумелое управление денежными потоками, а полное отсутствие инвестиционной деятельности. В следствии чего, организация в период экономического кризиса перестала успешно развиваться, уменьшились доходы, что видно по