Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
средств на конец отчетного года1 953-
Данные таблицы 8 предполагают отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей и выплаченных персоналу, ушли на закупку товара и т.п.
3.2 Влияние денежных средств на имущественное положение организации ООО Континент Сервис Групп
Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов).
Анализ имущественного положения проводится для выяснения общих тенденций структуры баланса, выявления основных источников средств (разделы пассива баланса) и направлений их использования (разделы актива баланса).
Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Сравнивая динамику итогов разделов актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения. Информация об изменении в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и др. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде. Данный случай может иметь место, когда в отчетности есть статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (например, статья Убытки). В балансах вполне рентабельных предприятий могут присутствовать также в скрытом, завуалированном виде статьи, свидетельствующие об определенных недостатках в работе.
Таблица 9. Анализ имущественного положения ООО Континент Сервис Групп
Разделы актива балансаАбсолютное значение за 2009 гАбсолютное значение за 2010 гАбсолютное значение за 2011 гУдельный вес% за 2009 гУдельный вес% за 2010 гУдельный вес% за 2011 гI Внеоборотные активы------II Оборотные активы722998100891,0550,2556,50в том числе запасы и НДС------Долгосрочная дебиторская задолженность------Краткосрочная дебиторская задолженность512771566,4313,958,75Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения207116202,5235,834,75Прочие оборотные активы------Баланс79319861784100100100Разделы пассива балансаIII Капитал и резервы(223)17031044(28,12)85,7558,52IV Долгосрочные обязательства------V Краткосрочные обязательства1016283740128,1214,2541,48В том числе поставщики и подрядчики948106120119,555,346,73Кредиторская задолженность1016283740128,1214,2541,48Прочие краткосрочные обязательства------Баланс79319861784100100100
В таблице 9 проведен анализ имущественного положения ООО Континент Сервис Групп за 2009-2011 гг.
Анализ имущественного положения за 2009-2011 гг. года показал следующее:
Все имущество организации за период с 2009 г. по 2011 г. увеличилось на 991 тыс. руб. (с 793 тыс. руб. до 1784 тыс. руб.) или на 124,97%.
Внеоборотные активы остались неизменны, их доля в структуре имущества настолько несущественна, что данные не приводились.
Оборотные активы увеличились на 286 тыс. руб. (с 722 тыс. руб. до 1008 тыс. руб.) или на 39,61%, но их доля в структуре имущества уменьшилась с 91,05% до 56,5%.
Оборотные активы за период с 01.01.09 г. по 01.01.11 г. изменились за счет следующих статей:
краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 105 тыс. руб. или на 205,88% (с 51 тыс. руб. до 156 тыс. руб.), а доля структуры увеличилась с 6,43% до 8,75%;
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 600 тыс. руб. или на 3000% (с 20 тыс. руб. до 620 тыс. руб.).
Эти изменения наглядно показаны на рисунках:
Рисунок 3. Структура актива баланса за 2009 г., (%)
Рисунок 3 показывает преобладание оборотных активов в имущественном положении ООО Континент Сервис Групп в 2009 году.
Рисунок 4. Структура пассива баланса за 2009 г., (%)
задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 828 тыс. руб. (с 948 тыс. руб. до 120 тыс. руб.) или на 87,34%;
Рисунок 4 показывает, что краткосрочные обязательства организации ООО Континент Сервис Групп в 2009 году представляют удельный вес пассива баланса.
Рисунок 5. Структура актива баланса за 2010 г., (%)
Рисунок 5 показывает преобладание оборотных активов в имущественном положении ООО Континент Сервис Групп в 2010 году, которые в свою очередь резко сократились, по отношению к 2009 году, а их место значительно заняли денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, так же произошло увеличение краткосрочной дебиторской задолженности.
Рисунок 6. Структура пассива баланса за 2010 г., (%)
Рисунок 6 показывает, что пассив баланса ООО Континент Сервис Групп кардинально изменился в 2010 году по сравнению с 2009 годом и удельный вес пассива баланса теперь занимают капитал и резервы.
Рисунок 7. Структура актива баланса за 2011 г., (%)
Рисунок 7 показывает преобладание оборотных активов в имущественном положении ООО Континент Сервис Групп в 2011 году, которые в свою очередь немного увеличились по сравнению с 2010 годом, незначительно уменьшились денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, так же незначительное снижение краткосрочной дебиторской задолженности.
Рисунок 8. Структура пассива