Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?а. По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу предприятия или перечисленные на другие счета или другим организациям.
Анализируя поступления и расходование денежных средств с расчетного счета ООО Континент Сервис Групп, можно сказать, что для операций по движению денежных средств на расчетном счете используются следующие счета:
50 Касса;
58 Финансовые вложения;
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
62 Расчеты с покупателями и заказчиками;
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
68 Расчеты по налогам и сборам и т.д.
Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 Расчетные счета являются выписки из банка с приложенными документами. Выписки выдаются ежедневно. При получении выписки бухгалтер организации тщательно проверяет соответствующие документы, являющиеся основанием для платежа.
В таблице 5 приведены основные корреспонденции по банковским операциям ООО Континент Сервис Групп, выписанных из предоставляемых выписок банка в октябре 2011 года.
Таблица 6. Схема бухгалтерских проводок по учету операций на расчетном счете ООО Континент Сервис Групп
№ п/пДатаНаименование проведенной операцииДокументСумма (руб.)Корреспонденция счетов115.10.2011Поступили денежные средства за реализованную продукциюВыписка банка, платежное поручение95 000-0051 62217.10.2011Зачислены авансы от покупателейВыписка банка, платежное поручение15 000-0051 62-1317.10.2011Оплачены платежные документы поставщиковВыписка банка, платежное поручение42 500-0060 51422.10.2011Перечислены платежи в бюджетВыписка банка, платежное поручение27 250-0068 51530.10.2011Оплата банковских услугВыписка банка, платежное поручение725-0091-2 51
На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и
поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, и др.
Методология учета денежных средств на расчетном счете в ООО Континент Сервис Групп не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
данная организация не заключила договор на инкассацию;
при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки.
3. Анализ состояния денежных средств в Ооо Континент Сервис Групп
3.1 Анализ состояния движения денежных средств в ООО Континент Сервис Групп
Анализ финансового состояния характеризует обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта ООО Континент Сервис Групп на определённых стадиях его формирования. Целью деятельности является извлечение прибыли для развития бизнеса, достойной оплаты труда собственников и работников.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности организации являются:
оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыли и рентабельности);
факторный анализ прибыли от продажи товаров;
анализ и оценка использования чистой прибыли;
выявление и оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности на основе увеличения продаж и освоения рынка.
Сначала следует проанализировать, представленные в данной главе и показанные в таблице №3, технико-экономические показатели (данные представлены в Приложении 11 и 12 Отчет о прибылях и убытках за 2009-2011 гг.).
Проанализировав технико-экономические показатели ООО Континент Сервис Групп за 2009-2011 годы видно, что выручка от продажи продукции увеличилась на 3214 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и уменьшилась на 1580 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, организацией получена чистая прибыль в размере 140 тыс. руб., за 2010 год 1794 тыс. руб., т.е. возросла на 1654 тыс. руб., а в 2011, кризисном году было получено чистой прибыли 1147 тыс. руб., что больше на 1007 тыс. руб., чем в 2009 году и на 647 тыс. руб. меньше чем в 2010 году. Возросшая валовая прибыль в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 2305 тыс. руб., в 2011 году не показывает тех же результатов, а именно отклонения составляют: возросли по сравнению с 2009 годом на 838 тыс. руб., и уменьшились по сравнению с 2010 годом на 1467 тыс. руб. Себестоимость продукции по сравнению с 2009 г. возросла на 2376 тыс. руб. и уменьшилась на 113 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом. Коммерческие расходы в 2011 г. стали ниже на 411 тыс. руб., чем в 2009 году и на 539 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. Организация начала свою деятельность в полной мере в 2009 году, когда среднемесячная заработная плата составила 1858 руб./чел. на 1 работника и увеличилась в 2010 году на 294 руб./чел., в 2011 году, в связи с снижением продаж, заработная плата не показала таких увеличений, а именно в 2011 году по сравнению с 2009 годом заработная плата увеличилась на 142 руб./чел., а по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 152 руб./чел.
Главными критериями оценки финансового состояния организации являются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности. Организация считается платежеспособной, если ее общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Организация ликвидная, если ее текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
При это