Учет и аудит денежных средств и раiетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
каналам.
В процессе операционной деятельности денежные средства поступают от покупателей за проданную продукцию, за предоставление права пользования активами, а выбытие на выплаты поставщикам, работникам.
В процессе финансовой деятельности поступление денежных средств происходит от выпуска облигаций, а выбытие от выплат, которые связаны с выкупом собственных акций, с погашением выпущенных облигаций,выплатой дивидендов, выплаты, производимые арендатором в уменьшение задолженности по финансовому лизингу.
Увеличение объема безналичных раiетов с применением денежного оборота вместо бартера и зачетов может способствовать роли денег в народном хозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействия совокупного предложения товаров и платежеспособного спроса на них.
Решение задачи более полного удовлетворения потребности оборота в платежных средствах может опираться на существенное увеличение кредитных вложений банков в реальную экономику, т. е. в реальное создание стоимости. Такая мера тем более обоснованная, что для банковского кредита в составе источников оборотного капитала организаций незначительна, а увеличение объема предоставляемых банками ссуд может способствовать улучшению обеспеченности организаций денежными средствами и как следствие - смягчению действия платежного кризиса и уменьшению его влияния на национальную экономику.
Большинство операций, которые осуществляются на предприятии связаны с движением денежных средств основном при проведении раiетов между предприятиями. Поэтому аудит операций с денежными средствами и аудит состояния раiетов является очень важным.
Целью аудита операций с денежными средствами и состояния раiетов является установление достоверности данных о наличии и движении денежных средств, полноты и своевременности отображения информации в документах и учетных регистрах, правильности ведения учета денежных средств и раiетов относительно принятой учетной политики, достоверности отображения остатков в отчетности хозяйствующего субъекта.
Кроме Положения о ведении кассовых операций и документов, регулирующие операции с движением денежных средств на текущем iетеоткрытом предприятием в учреждении банка существует ряд нормативных документов. К ним относятся:
1. Инструкция о организации работы по наличному обороту учреждениями банков Украины, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 19.02.2001 года № 69;
2. Приказ Министерства статистики Украины Об утверждении типовых форм первичного учета кассовых операций от 15.02.1996 года №51;
3. Приказ Президента Украины О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота наличных средств от 12.06.1995 года №436/95 с изменениями и дополнениями;
4. Закон Украины О применении регистраторов раiетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг от 06.07.1995 года №265/95-ВР с изменениями и дополнениями;
5. Приказ ГНАУ Об утверждении нормативно-правовых актов от 01.12.2000 года №614;
Рациональная организация контроля за состоянием раiетов способствует укреплению договорной и раiетной диiиплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной диiиплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.
2. Организационно - экономическая характеристика ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"
2.1 Краткая организационно экономическая характеристика предприятия
ОАО Уманское районное предприятие Сельхозтехника основанное по решению регионального отделения фонда государственной собственности Украины в Черкасской области от 11 июля 1996 года № 514 АТ путем преобразования государственного предприятия Уманского ремонтно транспортного предприятия в открытое акционерное общество.
Общество действует на основании Законов Украины О предприятиях в Украине, О собственности, О ценных бумагах и фондовой бирже и других законодательных актов Украины.
Данное предприятие находится в городе Умань. Оно имеет очень выгодное и удобное географическое положения среди городов Украины для инвестиций и развития бизнеса. Расположен на перекрестке двух главных транспортных артерий страны, и сейчас имеет большое влияние.
Недра области богаты, прежде всего, нерудными полезными ископаемыми выделяются значительные запасы строительных материалов. Земельный фонд этого региона по своему плодородному потенциалу является одним из высочайших в Украине. Климат умеренно-континентальный с мягкой зимой и теплым летом, благодаря чему обладает богатой растительностью, славится ценными живописными лесами, имеет достаточно многообразный животный мир.
Целью деятельности ОАО Уманского районного предприятия Сельхозтехника является реализация экономических, социальных, профессиональных и творческих интересов акционеров и работников Общества, получение прибыли от деятельности.
Предметом деятельности предприятия является: