Учет и аудит денежных средств и раiетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?онодательства;
оценка состояния внутреннего контроля по движению и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе предприятия;
установка метода организации аудита.
Целью дипломной работы является изучения порядка организации учета денежных средств и раiетов на предприятии, а также изучение методики проведения аудита денежных средств и раiетов, найти пути решения существующих проблем.
Объектом исследования является ОАО Уманское районное предприятие Сельхозтехника.
Предметом исследования являются денежные средства и раiеты предприятия.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйтсвенные связи с другими предприятиями. Четкая организация раiетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия. Проведение аудита денежных средств и раiетов позволяет выявить недостатки учета, устранить ошибки.
Основной задачей дипломной работы является: изучить теоретический материал по теме Организация учета и аудита денежных средств и раiетов, собрать и обработать информацию на основе ОАО Сельхозтехника, исследовать направление денежных потоков, организацию учета денежных средств и раiетов на предприятии, разработать приложения по совершенствованию органзации учета и аудита денежных средств и раiетов на примере ОАО Сельхозтехника.
В работе используются такие методы исследования как: математический, монографический, аналитический, бухгалтерский.
Основными информационными источниками являются материлы финансовой и бухгалтерской отчетности за три последних года, регистры синтетического и аналитического учета денежных средств, первичные документы, нормативные материалы, учебники.
1. Теоретическое обоснование учета и аудита денежных средств и раiетов на ОАО Уманском районном предприятии "Сельхозтехника"
1.1 Цель, задачи и основные принципы организации учета денежных средств и раiетов
Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных раiетов, тщательно поставленный учет кредитных и раiетных операций.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут раiеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив в наличные денежные знаки. Таковыми являются:
Наличные денежные средства в кассе (кассах) предприятия
Банковские iета организации
Денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц
Любые другие активы с высокой степенью ликвидности
Целью бухгалтерского учета денежных средств, раiетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и раiетной диiиплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на iетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых iетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, раiетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, раiетных и кредитных операций:
проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, раiетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
обеспечение своевременности, полноты и правильности раiетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и раiетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям раiетов или исходя из характера деятельности она необходима;
изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых и