Управленческое обследование финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ы 299 207 18,48 15,31 -92 -3 -30,77 34,59
.2. Дебиторская задолженность (более чем ч/з 12 мес.) 15 5 0,93 0,37 -10 -1 -66,67 3,76
Продолжение таблицы 4
2 3 4 5 6 7 8 9
.2. Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.) 520 486 32,14 35,95 -34 4 -6,54 12,78
в т.ч. покупатели и заказчики 400 426 24,72 31,51 26 7 6,50 -9,77
.3. Краткосрочные фин. вложения - - - - - - - 0,00
.4. Денежные средства 12 35 0,74 2,59 23 2 191,67 -8,652.5.
Прочие оборотные средства
Итого по разделу II 846 733 52,29 54,22 -113 2 -13,36 42,48
БАЛАНС 1618 1352 100,00 100,00 -266 0 -16,44 100,00
ПАССИВ Раздел Капитал и резервы
.1. Уставный капитал 10 10 0,62 0,74 0 0 0 0,00
.2. Добавочный капитал - - - - - - - -
.3. Резервный капитал - - - - - - - -
.4. Фонд соцальной сферы - - - - - - - -
.5. Нераспределенная прибыль 696 696 43,02 51,48 0 8 0 0,00
Итого по разделу III 706 706 43,63 52,22 0 9 0 0,00Раздел Долгосрочные обязательства
.1. Займы и кредиты 76 30 4,70 2,22 -46 -2 -60,53 17,29
Продолжение таблицы 4
2 3 4 5 6 7 8 9
.2.Отложенные налоговые обязательства - - - - -
.3. Прочие долгосрочные обязательства - - - - - -
Итого по разделу IV 76 30 4,70 2,22 -46 -2 -60,53 17,29Раздел Краткосрочные обязательства
.1.Займы и кредиты 85 5,25 0,00 -85,00 -5 -100 31,95
.2. Кредиторская задолженность 736 606 45,49 44,82 -130,00 -1 -17,66 48,87
.3. Прочие кредиторы 736 606 45,49 44,82 -130,00 -1 -17,66 48,87
.4. Прочие краткосрочные обязательства 15 10 0,93 0,74 -5,00 0 -33,33 1,88
Итого по разделу V 836 616 51,67 45,56 -220,00 -6 -26,32 82,71
БАЛАНС 1618 1352 100,00 100,00 -266 0 -16,44 100,00
Определение типа финансовой устойчивости по абсолютным показателям за 2009 - 2010 гг.
Показатели Ед.изм. Условные обозначения 1кв09 2кв09 3кв09 4кв09 1кв10 2кв10 3кв10 4кв10
. Источники собственных средств тыс.руб. Стр. 490+640+650 706 706 706 706 706 706 706 706
. Внеоборотные активы тыс.руб. 1рБ (стр. 190) 801 802 787 772 607 617 607 619
. Наличие собственных оборотных средств (стр1-стр2) тыс.руб. СОС -95,0 -98,0 -81,0 -66,0 99,0 89,0 99,0 87,0
. Долгосрочные пассивы тыс.руб. 4рБ (стр. 590) 50 0 0 76 78 53 56 30
. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (стр3+стр4) тыс.руб. СД -45,0 -98,0 -81,0 10,0 177,0 142,0 155,0 117,0
. Краткосрочные заемные средства тыс.руб. КЗС (стр. 610) 99 90 71 85 50 42 0 0
. Общая величина источников формирования запасов (стр5+стр6) тыс.руб. ОИ 54,0 -6,0 -10,0 95,0 227,0 184,0 155,0 117,0
. Величина запасов(стр210 + стр220) тыс.руб. З 19 17 114 39 40 40 35 129
. Излишек, недостаток СОС (стр3-стр8) тыс.руб. ? СОС -114,0 -113,0 -195,0 -105,0 59,0 49,0 64,0 -42,0
. Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр5-стр8) тыс.руб. ? СД -64,0 -113,0 -195,0 -29,0 137,0 102,0 120,0 -12,0
. Излишек, недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр7-стр8) тыс.руб. ? ОИ 35,0 -23,0 -124,0 56,0 187,0 144,0 120,0 -12,0
. Трехкомпонентный показатель - М 0,0,1 0,0,0 0,0,0 0,0,1 1,1,1 1,1,1 1,1,1 0,0,0
Предприятие отличается наличием финансовой дисциплины, отсутствием сбоев в поставках, как готовой продукции, так и сырья и материалов. Необходимо констатировать, что в конце 2010 года наблюдается кризисная ситуация по аналогии с предыдущим годом, однако нетрудно заметить, что масштабы недостатка средств минимальны. Это связано с задержками оплаты готовой продукции и недопоставками сырья и материалов.
В целом, предприятие выбралось из кризисного положения, однако, сейчас испытывает трудности, которые носят временный характер.
2.3.2 Анализ причин изменения собственных оборотных средств
Для анализа причин изменения собственных оборотных средств составляется таблица 6, в которой прослеживается за счет какой статьи изменилась величина СОС.
Из таблицы 6 видно, что изменение удельного веса оборотных средств произошло за счет снижения доли запасов на 7,22% и роста денежных средств на 3,34%, а также роста дебиторской задолженности на 3,88%. Данную тенденцию можно расценивать положительно, поскольку мобильность предприятия растет за счет более ликвидных средств, а не за счет запасов. Однако необходимо отметить, что доля наиболее ликвидных средств - денежных средств очень мала, чуть < 5%.
Растет кредиторская задолженность, однако предприятие не использует потенциал привлечения заемных средств.
Положительным моментом является рост доли собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия.
Таблица 6
Причины изменения собственных оборотных средств
(тыс.руб.)
Показатели 2009 2010 Изменения (+,-)
. Оборотные средства. абсолютное уд. вес.,% абсолютное уд. вес., % абсолютное уд. вес., %
Запасы 299 35,34 207 28,13 -92 -7,22
Дебиторская задолженность 535 63,24 494 67,12 -41 3,88
Краткосрочные финансовые вложения 0,00 0,00 0 0,00
Денежные средства 12 1,42 35 4,76 23 3,34
Всего оборотных средств 846 100,00 736 100,00 -110 0,00
. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 85 10,17 0 0,00 -85 -10,17
Кредиторская задолженность 736 88,04 606 00,38 -130 10,34
Прочие краткосрочные пассивы. 15 1,79 10 1,62 -5 -0,17
Всего краткосрочных обязательств 836 100,00 616 100,00 -220 0,00
. СОС 10 - 120 - 110 -
. Удельный вес СОС в общей сумме оборотных средств. 1,18 - 16,30 - 15,12 -
На данном этапе можно сделать вывод о том, что предприятие правильно делает ставку на повышение мобильности за счет роста денежных средств и дебиторской задолженности.
2.3.3 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Для расчета коэффициентов, описание которых приведено в 1.2.3., строиться таблица 7. Однако, поскольку наибольший интерес представляет динамика коэффициентов, то в данной таблице целесообразно показать только методику расчета, а результаты расчетов представить в виде графиков для соответствующих коэффициентов.
Методика расчета относительных коэффициентов устойчивости
Показатели Расчет для коэффициентов
. Источники собственных средств Стр. 490+640+650 Баланса
. Основные