Geum.ru

Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?иваемости проводится в разрезе нескольких групп:

I Оборачиваемость и длительность оборота вне оборотных активов. В их составе рассматривают также оборачиваемость основных средств и долгосрочных финансовых вложений:

КобОА2006=288423/35331=8,16, КобОА2007=234306/53529=4,37, ДоВА2006=365/8,16=45, ДоВА2007=365/4,37=84, КобОС2006=288423/4500=64,094, КобОС2007=234306/3500=66,94, ДоОС2006=365/64,094=6, ДоОС2007=365/66,94=5, КобДФВ2006=288423/17000=16,96, КобДФВ2007=234306/18950=12,36

Нормальным уровнем для данной группы коэффициентов считается 2 для Коб и 182,5 для До.

II Оборачиваемость и длительность оборота оборотных активов. В их составе рассматривают также оборачиваемость запасов, сырья и материалов, готовой продукции, нормальной и общей дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств:

1.КобОА2006=288423/3432967=0,08, КобОА2007=234306/5000000=0,04, ДоОА2006=365/0,08=4562, ДоОА2007=365/0,04=9125

  1. КобЗ 2006=288423/2175470=0,13, КобЗ 2007=234306/3040750=0,07, ДоЗ 2006=365/0,13=2808, ДоЗ 2007=365/0,07=5214
  2. КобСиМ 2006=288423/16354=17,63, КобСиМ 2007=234306/471810=0,49, ДоСиМ 2006=365/17,63=21, ДоСиМ 2007=365/0,49=745
  3. КобГП 2006=288423/74581=3,86, КобГП 2007=234306/1200000=0,19, ДоГП 2006=365/3,86=94, ДоГП 2007=365/0,19=1921
  4. КобПДЗ+ДЗ 2006=288423/110580+145106=1,12, КобПДЗ+ДЗ 2007=234306/300000+8450=6,75, ДоПДЗ+ДЗ 2006=365/1,12=326, ДоПДЗ+ДЗ 2007=365/6,75=54
  5. КобДЗ 2006=288423/145106=1,98, КобДЗ 2007=234306/8450=27,72, ДоДЗ 2006=365/1,98=184, ДоДЗ 2007=365/27,72=13
  6. КобКФВ 2006=288423/42896=6,72, КобКФВ 2007=234306/300000=0,78, ДоКФВ 2006=365/6,72=54, ДоКФВ 2007=365/0,78=468
  7. КобДС 2006=288423/926868=0,31, КобКФВ 2007=234306/1324766=0,17, ДоКФВ 2006=365/0,31=1177, ДоКФВ 2007=365/0,17=2147

Нормальным уровнем для данной группы коэффициентов считается 4 для Коб и 91,25 для До.

III группа:

  1. КобСК 2006=288423/1959800=0,14, КобСК 2007=234306/2364598=0,09, ДоСК 2006=365/0,14=1177, ДоСК 2007=365/0,09=2147
  2. КобДО 2006=288423/686464=0,42, КобДО 2007=234306/893111=0,26, ДоДО 2006=365/0,42=869, ДоДО 2007=365/0,26=1404
  3. КобКЗС 2006=288423/30000=9,61, КобДО 2007=234306/35418=6,61, ДоКЗС 2006=365/9,61=38, ДоКЗС 2007=365/6,61=55,21
  4. КобКЗ 2006=288423/777848=0,37, КобКЗ 2007=234306/518586=0,45, ДоКЗ2006=365/0,37=986,5, ДоКЗ2007=365/0,45=811,1
  5. КобЗПП 2006=288423/31186=9,25, КобЗПП 2007=234306/54184=0,43, ДоЗПП2006=365/9,25=39,5, ДоКЗ2007=365/0,43=848,8
  6. КобЗПО 2006=288423/378345=0,76, КобЗПО 2007=234306/28634=8,18, ДоЗПО2006=365/0,76=480,2, ДоКЗ2007=365/8,18=44,62
  7. КобФиР2006=288423/17186=16,78, КобФиР2007=234306/1241816=0,188, До2006=365/16,78=21,75, ДоФиР2007=365/0,188=1941,5
  8. КобКО 2006=288423/825034=0,35, КобКО 2007=234306/1795820=0,13, ДоКО2006=365/0,35=1043, ДоКО2007=365/0,13=2807,7
  9. КобСК+ФиР2006=288423/1959800+17186=0,146, КобСК+ФиР2007=234306/2364598+1241816=, ДоСК+ФиР2006=365/0,146=2500, ДоСК+ФиР2007=365/0,064=5703
  10. КобСК+ДО2006=288423/1959800+686464=0,108, КобСК+ДО2007=234306/2364598+893111=0,071, ДоСК+ДО2006=365/0,146=3379,6, ДоСК+ДО2007=365/0,064=5140,8

Все изменения коэффициентов оборачиваемости представлены в Приложении №1 Анализ показателей оборачиваемости активов и капиталов.

Проанализировав 1 группу показателей оборачиваемость ВА, мы видим, что коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов в 2006 году на 6,16 выше нормы, следовательно имеются большие излишки внеоборотных активов, включая ОС и долгосрочные финансовые вложения. К 2007 году ситуация меняется, так как коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов снизился в 3,79 раза и количество оборотов увеличивается на 39 оборотов.

Проанализировав 2 группу показателей оборачиваемость ОА, мы видим, что коэффициент оборачиваемости оборотных активов очень маленький и составляет 0, 08% на 2006 год и в 2007 году снижается до 0,04, что говорит о низком использовании запасов, оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и краткосрочные финансовые вложения чаще оборачиваются и приносят больше дохода. При этом коэффициент оборачиваемости краткосрочных фин. вложений в 2006 году составляет 672% с длительностью оборота 54 дня, к 2007 году данный коэффициент уменьшается в 5, 94 раза.

Проанализировав 3 группу показателей оборачиваемость капиталов, мы видим, что коэффициент оборачиваемости собственного капитала также ниже нормы в 2,8 раза и к 2007 году снижается на 5%, что говорит о низком уставном, добавочном и резервном капитале. Ситуация к 2007 году поменялась, так как появилась нераспределенная прибыль в сумме 17247. Коэффициент оборачиваемости долгосрочных обязательств ниже нормы в 3,5 раза на 2006 год составляет 42% с длительностью оборота 869 дней, на 2007 год он увеличился и составляет 26% с длительностью оборота 1404 дня. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных обязательств очень маленький и ниже нормы в 3,6 раза. В основном из-за того, что задолженность перед участниками по выплате дохода слишком низкая, хотя при этом оборачиваемость ФиР составляет около 17 оборотов менее чем за месяц. Также учитывая что оборачиваемость кредитов и займов выше нормы на 5,61%. К 2007 году ситуация не меняется.

 

2.7 Анализ системы расчетов на предприятии

 

Каждое предприятие формирует систему расчетов с контрагентами так, чтобы учесть различные аспекты финансовых взаимоотношений с ними.

При этом у предприятия возникает как дебиторская, так и кредиторская задолженность, и целью ее анализа является выявление оправданной и неоправданной задолженности, а также реальность их суммы и давность образования.

Первый этап анализа дебиторской и кредиторской задолженности сравнение их сумм на начало и конец периода, а также расчет удельного веса дебиторской задолженности по срокам ее возникновения.

Оценим состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2006 год, при этом наиболее реальными суммами к получению являются суммы по вексельному кредиту.

 

Таблица 7. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2006 год

Вид дебиторской задолженности?до 1 месяца13 месяца36 месяцев612 месяцевболее 12 месяцев1. Покупатели и заказчики1700040001000100002000603952. Авансы полученные172001800200075004000-3. Векселя полученные24251100005001250