Geum.ru

Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

ия

 

Одной из основных задач анализа является обеспечение финансовой устойчивости организации. Эта задача должна решаться как путем разработки механизма стабильного финансирования организации, так и создания стимулов к рационализации использования средств внутри.

Таким образом, термин финансовая деятельность характеризует динамику деятельности предприятия, промежуточные финансовые результаты.

Универсальным документом, отражающим как финансовое положение предприятия, так и результаты его финансовой деятельности, является бухгалтерский баланс.

 

Таблица 1. Анализ имущества предприятия

показателиусловные
обознач.20062007?д%д%?темп ?%?д%I Основной капитал1.нематериальные активыНА30008,491000018,687000233,310,192.основные средстваОС450012,7335006,53-1000-22,2-6,23.долгосрочные фин. влож.ДФВ1700048,111895035,4195011,47-12,714. прочие1083130,652107939,371024894,68,72ИТОГОВА353312,77535292,651819851,5-0,12II Оборотный капитал1. запасы и НДСЗ+НДС490473,9627603414,08226987462,810,122.просроч. деб. задолженностьПДЗ175801,4230000015,312824201606,513,893.дебеторская задолженностьДЗ20000016,1784500,43-191550-95,7-15,744.краткосрочные фин. влож.КФВ428963,47500002,55710416,56-0,925. денежные средстваДС92686874,96132476667,6139789843-7,35ИТОГООА123639197,22195925097,3472285958,40,12ИмуществоВБ1271722100201277910074105758,2-

В отчетном периоде имущество предприятия увеличивается на 741057 или 58,2%, в том числе основной капитал увеличивается на 18198 или 51,5%, а оборотный капитал на 722859 или 58,4%

В составе основного капитала произошли следующие изменения:

  1. произошло увеличение НА на 7000 или в 2 раза, ДФВ на 1950 или 11,47%, прочие на 10248 или 94,6%
  2. произошло уменьшение в ОС на 1000 или 22,2%

В составе оборотного капитала произошли следующие изменения:

  1. произошло увеличение З+НДС на 226987 или в 4 раза, ПДЗ на 282420 или в 16 раз, КФВ на 7104 или 16,56%, ДС на 397898 или 43%
  2. произошло уменьшение ДЗ на 191550 или 95,7%

Тип структуры имущества, то есть отношение основного капитала к оборотному, равное 2,77/97,22 соответствует виду 20/80 и является тяжелой структурой имущества за 2006 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание. На 2007 год положение в составе имущества остается прежним: отношение основного капитала к оборотному, равное 2,65/97,34, соответствует виду 20/80, является тяжелой структурой имущества за 2007 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание.

Далее проанализируем состав и структуру капитала предприятия и определим тип структуры за 2006 и 2007 год.

 

Таблица 2. Анализ состава и структуры капитала предприятия

показателиУсл. обозн.20062007?д%д%?темп ?%?д%АБ1234567I. Собственный капиталСК195980056,5236459846,7940479820,65-9,71II. Заемный капиталЗК150849843,49268893153,2118043378,259,711. долгосрочные обязательстваДО68346445,389311133,2120964730,67-12,092. краткосрочные обязательстваКО82503454,6179582066,78970786117,6612,182.1. краткосрочные заемные ср-ВАКЗС300003,63354181,97541818,06-1,662.2. кред. зад. + проч. краткоср. обяз.КЗ+ПКП77784894,251858628,87-259262-33,33-65,332.3. фонды и резервыФиР171862,08124181669,1512246307125,7467,07КАПИТАЛОА34682981005053529100158523145,7-

В отчетном периоде капитал предприятия увеличился на 1585231 или 45,7%, в том числе СК увеличился на 404798 или 20,65%, и заемный капитал увеличился на 1180433 или 78,25%.

В составе ЗК произошли следующие изменения: увеличение ДО на 209647 или 30,67%, увеличение КО на 970789 или в1,17 раза

В составе КО произошли следующие изменения:

  1. увеличение КЗС на 5418 или 18,06%, ФиР на 7125,74 или в 71,25 раза
  2. уменьшение КЗ+ПКП на 259262 или 33,33%

Что касается типа структуры капитала, то на 2006 год отношение собственного капитала к заемному равно 56,50/43,49, что соответствует виду 55/45, то есть является оптимальной структурой капитала данного предприятия. Что касается 2007 года, то отношение собственного капитала к заемному равно 46,79/53,20, то есть тип структуры капитала соответствует виду 45/55, а значит, является удовлетворительным, следовательно, у предприятия не очень устойчивая структура капитала, при которой нужен контроль за краткосрочными займами.

 

2.3 Оценка платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса по абсолютным и относительным показателям

 

Понятие платежеспособность может отождествляться с понятием ликвидность, поскольку платежеспособность это способность оплачивать свои краткосрочные обязательства за счет различных элементов оборотных средств, которые в свою очередь имеют различную ликвидность.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить платежные возможности учреждения в долгосрочной перспективе способность погашать не только краткосрочные, но и долгосрочные обязательства, а также обеспеченность собственными оборотными средствами.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, когда имеют место следующие соотношения:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

Если одно и несколько неравенств не выполняются, баланс не является абсолютно ликвидным (в большей или меньшей степени). При этом ликвидность баланса оценивается как минимально достаточная, если выполняется хотя бы последнее неравенство. В этом случае предприятие может финансировать текущую деятельность за счет собственного капитала и будущем имеет возможность восстановить платежеспособность.

Платежеспособность предприятия анализируется в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Оценка способности погашать краткосрочные обязательства (платежеспособность в краткосрочной перспективе) проводится на основе