Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
01251-Итого5555115800350030000625160395Удельный вес10028,446,35411,25108,72
Рассмотрев дебиторскую задолженность по срокам возникновения, мы видим, что наибольшую долю имеет дебиторскую задолженность со сроком оплаты от 3 до 6 месяцев в размере 30000 руб. или 54%. Оставшаяся дебиторская задолженность более-менее равномерно распределена по срокам до 1 месяца, от 1 до 3 и от 6 до 12 в размере 15800 руб., 3500 руб., 6251 руб. соответственно. Особое внимание нужно обратить на дебиторскую задолженность со сроком более 1 года, которая составляет 108,72% от суммы нормальной ДЗ или 60395 руб. Поскольку, ее возможно считать практически не реальной к получению, то система расчетов за 2006 год не рациональна.
Теперь проанализируем состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2007 год.
Таблица 8. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2007 год.
Вид дебиторской задолженности?до 1 месяца13 месяца36 месяцев612 месяцевболее 12 месяцев1. Покупатели и заказчики27000100001000600010000645002. Авансы полученные2720015000110011004402-3. Векселя полученные2260010000150055005600-Итого68602350003600100002000264500Удельный вес10051,015,2514,5729,1594,02
Рассмотрев дебиторскую задолженность по срокам возникновения, мы видим, что ситуация улучшается и наибольшую долю имеет дебиторскую задолженность со сроком оплаты до 1 месяца в размере 35000 руб. или 51,01%. Оставшаяся дебиторская задолженность более-менее равномерно распределена по срокам от 13 месяцев в размере 5,25% и от 36 месяцев в размере 14,57%, на долгосрочную дебиторскую задолженность в пределах отчетного периода приходится 29,15% и отделу расчетов нужно принять меры для ее востребования. Особое внимание нужно обратить на дебиторскую задолженность со сроком оплаты более одного года, которая составляет 94,02% от суммы нормальной дебиторской задолженности, поскольку ее возможно считать не реальной к получению.
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оценим вероятность безнадежных долгов за 2006 год.
Таблица 9. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2006 год
Дебиторская задолженность по срокам?ДоляВероятность безнадежности долга? безналичного долгаРеальная ДЗДо 1 месяца1580013,63231601264013 месяца35003,024700280036 месяцев3000025,875600024000612 месяцев62515,39251250,25000,8Более 12 месяцев6039552,08801207948316Общая ?ДЗ1159461002023179,292756,8
Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга составляет 20% или 23179,2 руб., а реальная к получению сумма 92756,8 или 80% от общей суммы.
Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оцениваем вероятность безнадежных долгов за 2007 год.
Таблица 10. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2007 год
Дебиторская задолженность по срокам?ДоляВероятность безнадежности долга? безналичного долгаРеальная ДЗДо 1 месяца3500026,3
270002800013 месяца36002,704720288036 месяцев100007,51520008000612 месяцев2000215,03254000,416001,6Более 12 месяцев6450048,46801290051600Общая ?ДЗ1331021002026620,4106482
Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга на 2007 год составляет 20% или 26620,4 руб., а реальная к получению сумма 106482 руб. или 80% от общей суммы.
Анализ состава и структуры Кредиторской задолженности.
Далее рассчитываем кредиторскую задолженность по ее структуре и составу. Здесь нужно учитывать, что обычно кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности. С одной стороны кредиторская задолженность это один из способов финансирования деятельности предприятия. А с другой стороны, если отсрочка по обязательным платежам превышает сроки, обозначенные либо в договоре, либо определенным законодательством, то у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, бюджетом и банками в виде штрафов, пений, неустоек, судебных издержек и потери репутации.
Обычно считается, что для предприятия выгодно, когда краткосрочная кредиторская задолженность немного превышает долгосрочную.
Проанализируем кредиторскую задолженность по составу и срокам возникновения.
Таблица 11. Долгосрочная кредиторская задолженность по составу и срокам возникновения
Вид кредиторской задолженностиДолгосрочная кредиторская задолженность2006 год2007 год?Темп?ДДД1. Долгосрочные обязательства68646497,5889311141,8420664730,11-55,72. Расчеты по дивидендам100001,42124000058,0912300001230056,673. Доходы будущих периодов70000,9915000,07-5500-78,57-0,92Итого70346410021346111001431147203,44-
В 2006 году расчеты по дивидендам составляли 10000 рублей или 1,42%, а в 2007 году 1240000 рублей или 58,09%, то есть обязательства расчетов по дивидендам увеличились на 1230000 рублей. Также увеличились и долгосрочные обязательства на 206647 рублей или на 30,11%. Что же касается доходов будущих периодов, то они сократились на 78,57%. Таким образом, обязательства по долгосрочной кредиторской задолженности увеличились в 2 раза, то есть предприятие не сокращает свои обязательства.
Таблица 12. Краткосрочная кредиторская задолженность по составу и срокам возникновения
Вид кредиторской задолженностиКраткосрочная кредиторская задолженность2006 год2007 год?Темп ?? Д?Д?ДI Кредиты и займы300001,82354184,655418,0018,062,83II Кредиторская задолженность77784847,1351858668,10-259262-33,320,981. Поставщики и подрядчики311861,89541847,122299873,745,232. Задолженность перед персоналом организации37834522,92286433,76-349702-92,429-19,163. Задолженность перед гос. Внебюджет. Фондами145670,888946711,7574900514,17610,874. Задолженность по налогам и сборам35375021,43351814,62-318569-90,055-16,815. Прочие кредиторы648943,93311114,08-3378352,050,15III. Прочие краткосрочные обязательстваИтого1650590100761479100-889111-53,86-
Краткосрочная кредиторская задолженность сократи?/p>