Управление финансовым состоянием предприятия по данным ООО "Беломор-Транс Лес"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µриод (2010 год) была направлена на устойчивое функционирование компании. Данные бухгалтерской отчетности представлены в методических целях.
Для анализа финансового состояния организации данные бухгалтерского баланса должны быть составлены таким образом, чтобы способность продолжать свою деятельность и исполнять обязательства исходили из отчетных данных:
* активы организации - это расходы, которые произведены с целью извлечения будущих экономических выгод;
* обязательства организации - это права требования кредиторов, которые должны быть выполнены в полном объеме и в срок на оговоренных сторонами условиях;
* капитал - это сбережения собственника (внесение первоначально в виде уставного капитала, а затем реинвестирование прибыли от деловой активности организации), которые должны обеспечить ему доходы в будущем в соответствии с вложенным капиталом.
Финансовое состояние организации определяется тем, насколько обеспечиваются экономические выгоды заинтересованных лиц в зависимости от рационального размещения финансовых ресурсов в ее активы. В процессе финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта активы и пассивы претерпевают постоянные изменения. Выявление этих изменений, установление взаимосвязей между различными показателями отчетности дает первоначальное представление о финансовом состоянии организации.
Анализ системы управления финансовым состоянием включает два блока:
- оценка финансового состояния;
- анализ управления финансовым состоянием.
Оценка финансового состояния подразумевает анализ имущественного положения, анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ управления финансовым состоянием предполагает:
- анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей;
- анализ деловой активности (оборачиваемости), т.е. насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Методика общей оценки финансового состояния заключается в исследовании динамики и структуры финансового положения предприятия. Для этого рекомендуется составлять сравнительный аналитический баланс, или баланс-нетто, очищенный от регулирующих статей и представленный в таблице 1.
В связи с ограничениями бухгалтерского баланса для проведения анализа финансового состояния предприятия предлагаются следующие рекомендации по его преобразованию:
увеличение размеров материально-производственных запасов (З) на сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям
З = стр.210 + стр.220; (9)
Таблица 1. Сравнительный аналитический баланс ООО "Беломор-Транс Лес" за 2010 г.
ПоказательАбсолютная величина, тыс. руб.Структура, %Изменение (+ ; -)начало годаконец годаначало годаконец годав тыс. руб.в пунктахк началу года, %к ? итога баланса, 3456=3-27=5-48=6/29=6/?6АКТИВI. Внеоборотные активы, в том числе2175384036,4854,54166518,0676,55154,45основные средства2175231036,4832,81135-3,676,2112,52II. Оборотные активы3787320063,5245,46-587-18,06-15,50-54,45Запасы2098218035,1930,9782-4,223,917,61Дебиторская задолженность5466109,168,6664-0,5011,725,94Краткосрочные финансовые вложения1101301,841,85200,0118,181,85Денежные средства103328017,333,98-753-13,35-72,89-69,85Баланс59627040100,00100,0010780,0018,08100,00ПАССИВIII. Капитал и резервы2390445440,0963,27206423,1886,36191,46IV. Долгосрочные обязательства--------V. Краткосрочные обязательства, из них3572258659,9136,73-986-23,18-27,60-91,46Кредиторская задолженность2346156639,3522,24-780-17,11-33,25-72,36Баланс59627040100,00100,0010780,018,08100,00
уменьшение суммы краткосрочных обязательств (КО) на величину строк 640 (Доходы будущих периодов), 650 (резервы предстоящих платежей). На эту же сумму необходимо увеличить размеры собственного капитала (СК)
СК = стр.490 + стр.640 + стр.650 (10)
КО = стр.690 - стр.640 - стр.650 = стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660 (11)
По данным таблицы 1 видно, что имущество ООО Беломор-Транс Лес за отчетный период увеличилось на 1078 тыс. руб., или на 18,08 %, в том числе за счет роста внеоборотных активов на 1665 тыс. руб., или на 76,55 %. Сумма оборотных активов за отчетный период снизилась на 587 тыс. руб., или на 15,5%. В структуре активов на конец года большую часть составляют внеоборотные активы (54,54%), оборотные активы составляют 45,46% от общей стоимости активов предприятия, что не характерно для компании, занимающейся оптовой торговлей. Основной удельный вес в структуре активов на конец года занимают основные средства (32,81%) и запасы (30,97%).
В абсолютной величине стоимость основных средств за год выросла на 135 тыс. руб., или на 6,21%; но доля их в общей сумме активов снизилась на 3,67 п.п., вследствие воздействия различных факторов (например, изменения структуры внеоборотных активов). Снижение доли основных средств в общей структуре активов свидетельствует об уменьшении производственных возможностей предприятия. Дебиторская задолженность выросла на 64 тыс. руб., или на 11,72%, а доля ее снизилась на 0,5 п.п., что в общем является положительным моментом. Кроме этого, доля дебиторской задолженности гораздо ниже доли кредиторской, что говорит о правильной работе предприятия с дебиторами. Запасы в общей структуре активов (с учетом НДС) составляют на конец года 30,97%, т.е. их доля снизилась на 4,22 п.п., но по сравнению с началом года они увеличились на 82 тыс. руб. (3,91%). Следует учесть, что основную часть запасов на анализируемом предприятии составляет готовая продукция и товары для перепродажи, что вполне объяснимо, поскольку организация занимается оптовой торговлей. Денежные средства предприятия в абсолютном выражении снизились на 753 тыс. руб. к концу года, или на 72,89%; так ж