Управление расчетами с контрагентами на примере ООО "Хайнекен Логистик-У"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?вательно баланс не является абсолютно ликвидным.
Проанализируем коэффициенты ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса и финансовой устойчивости ООО " Хейнекен Логистик - У"
Коэффициентнорма2008 г. 2009 г. 2010 г. Абсолютное отклонение 2010 г. к 2008 г. (+; - ) Абсолютное отклонение 2010 г. к 2009 г. (+; - ) А123456Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,30,430,511,290,860,78Коэффициент быстрой ликвидности0,8-10,690,962,051,361,09Коэффициент текущей ликвидности?20,961,422,871,911,45Коэффициент восстановления платежеспособности>10,130,884,894,764,01Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0,1-0,040,30,650,690,35Коэффициент финансовой независимости?0,50, 190,50,720,530,22
Из расчетов видим, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году по сравнению к 2008 году вырос на 0,86 и по-прежнему принимает значение выше нормативного, что свидетельствует достаточном количестве денежных средств для целей погашения краткосрочных заёмных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 1,36. Значение данного показателя в течение трёх лет выше нормы, это свидетельствует о прогнозируемых платежных возможностях организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение коэффициента текущей ликвидности в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилось на 1,91 и впервые за три года оно выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточном количестве текущих активов для покрытия обязательств.
Значение коэффициента обеспеченности оборотными активами более 0,1, что дает основание для признания структуры баланса предприятия удовлетворительной, а предприятия платежеспособным. Коэффициент возможного восстановления платежеспособности в 2010 принимает значение значительно больше 1, это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее существует реальная возможность восстановить свою платежеспособность.
По результатам анализа для данного предприятия характерно устойчивое финансовое состояние. Данная организация обладает нормальной платежеспособностью. Следовательно, можно сделать вывод, что у предприятия нет необходимость для привлечения дополнительных источников финансирования.
2.2 Учет расчетов с поставщиками и покупателями в ООО "Хейнекен Логистик - У"
Любая торговая организация ведет учет расчетов с поставщиками и покупателями. Расчет с покупателями ведется и в случае оптовой торговли (безналичный расчет) и в случае розничной (наличный расчет через кассу). Что касается расчетов с поставщиками, следует иметь в виду, что, кроме поставок товара, без чего, естественно, не обойтись торговому предприятию, существует и ряд поставок, не имеющих отношения непосредственно к товару. Это и оказание (поставка) разнообразных услуг, в числе которых, например, коммунальные платежи и приобретение оборудования и других материальных ценностей, предназначенных не для продажи, а для обеспечения деятельности предприятия.
В ООО "Хейнекен Логистик - У" все расчеты с поставщиками и покупателями строятся на основании заключаемых с ними договоров-контрактов, где указаны сроки и условия поставки, порядок оплаты и т.д.
В договорах указываются: наименование материалов (ценностей), количество, цена, сроки действия договора и поставок, способ транспортировки, порядок расчетов, порядок приемки материалов, санкции за нарушение условий договора и т.д.
Отгрузка продукции в ООО "Хейнекен Логистик - У" осуществляется на основании накладных, товарно-транспортных накладных. На отгруженные ценности поставщик выписывает счет, счет-фактуру и платежное требование на востребование возникшей по поставки задолженности.
Оприходование поступивших товаров в данной организации оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе: товарно-транспортной накладной, счете-фактуре, счете и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров.
В счете заполняются следующие реквизиты: наименование поставщика и его адрес, номер расчетного счета в банке по его местоположению, станция отправления и станция назначения груза, дата и способ отгрузки и др. В нем указывают наименование, количество, цену и сумму, а также общую сумму, на которую отгружен товар.
В случае несоответствия фактического наличия товаров или отклонении по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, в ООО "Хейнекен Логистик - У" составляется акт, который является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику. Акт составляется комиссией, в состав которой должны входить материально ответственные лица ООО "Хейнекен Логистик - У" и представитель поставщика.
Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной.
При закупке товара или его приемке руководитель ООО "Хейнекен Логистик - У" проверяет наличие сертификата соответствия на закупаемый товар.
Бухгалтерия ООО "Хейнекен Логистик - У" одновременно со счетами-фактурами ведет журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость. Счет-фактура выписывается на покупателя в двух экземплярах: один экземпляр в течении пяти дн