Управление расчетами с контрагентами на примере ООО "Хайнекен Логистик-У"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ей с даты отгрузки предоставляется покупателю, а второй экземпляр счета-фактуры остается в самой организации для отражения в книге продаж и начисления НДС по реализованной продукции.
В счете-фактуре обязательно указывают следующие реквизиты: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика поставщика и покупателя; наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, наименование поставляемых товаров, количество, цена за единицу, стоимость товаров за все количество поставляемых по счету-фактуре товаров без налога, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю товаров, стоимость всего количества товаров с учетом налога, страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации. Счет-фактура подписывается руководителем ООО "Хейнекен Логистик - У" и главным бухгалтером организации либо лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации.
Накладная является приходным товарным документом, который выписывается материально-ответственным лицом при принятии товаров в ООО "Хейнекен Логистик - У". В накладной указывается номер и дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара. Накладная подписывается материально-ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар, и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя. Товарно-транспортную накладную в в ООО "Хейнекен Логистик - У" выписывают при доставке товаров автомобильными транспортном.
Бухгалтерия ООО "Хейнекен Логистик - У" ведет книгу продаж, которая предназначена для регистрации счетов-фактур. Целью ведения книги продаж является определение суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам, выполненным работам и оказанным услугам.
В книге продаж отражаются все реквизиты, содержащиеся в счетах-фактурах, причем суммы НДС фиксируются раздельно по товарам со ставкой обложения налогом 10 % и 18 %, отдельно показываются продажи, не облагаемые налогом, из них экспорт.
Также в ООО "Хейнекен Логистик - У" ведется книга покупок, в которой регистрируются счета-фактуры, представляемые поставщиками. Цель ведения книги покупок заключается в определении суммы налога, подлежащей зачету (возмещению) в соответствии с Налоговым Кодексом.
Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарно-материальным ценностям принимается к зачету только при наличии оригинала счета-фактуры, подтверждающего стоимость приобретенных товаров и запись об этом в книге покупок.
Книга покупок включает все реквизиты поступающих счетов-фактур поставщиков, причем суммы налога фиксируются раздельно по товарам со ставкой обложения 10 % и 18 %, отдельно показываются покупки, не облагаемые по действующему законодательству.
За каждый отчетный период в книгах покупок и продаж выводятся итоги, которые используются для составления декларации по налогу на добавленную стоимость. В ООО "Хейнекен Логистик - У" при получении материальных ценностей производится проверка соответствия их ассортимента договорам и регистрация в журнале учета поступивших грузов, затем осуществляется отметку в книге учета выполненных договоров и акцепт счетов.
Бухгалтерский учет в ООО "Хейнекен Логистик - У" ведется по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие 8.0" с соблюдением требований Закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". Общая схема документооборота по учету расчетов с поставщиками и покупателями изображена на рисунке 5.
Рисунок 2.1 Схема документооборота по учёту расчетов с поставщиками и покупателями в ООО "Хейнекен Логистик - У"
Для расчетов с поставщиками в OOO "Хейнекен Логистик - У" применяется счет 60. Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: поставщикам; по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты, которых не наступил; поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам с просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.
Счет 60 дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно на отдельном субсчёте.
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" является активно-пассивным, условно пассивным. По дебету отражается оплата задолженности поставщику, по кредиту - стоимость товарно-материальных ценностей, работ и услуг, приобретенных у поставщика. На кредите отражается начисление кредиторской задолженности, на дебете - погашение.
Дебетовое сальдо показывает задолженность поставщиков перед ООО "Хейнекен Логистик - У", а кредитовое - задолженнос?/p>