Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
41100 100 -
Таблица 19. - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности за второй квартал (по ф. N 1)
Наименование показателя Код строки Качественные сдвигиСтруктурные сдвиги на начало II квартала, тыс. руб. на конец II квартала, тыс. руб. абсолютное изменение (+, -) (гр. 4 - гр. 3)относительное отклонение (+, -) (гр. 4 : гр. 3 - 100%) в % к итогу на начало II квартала в % к итогу на конец II квартала абсолютное отклонение (+, -) (гр. 8 - гр. 7)123456789Всего в том числе 620 1513513618- 1517- 10,0288,9195,586,66поставщики и подрядчики 621 1482013235- 1585- 10.7087,0692,895,83Задолженность перед персоналом организации 622 167183169,580,981,280,30Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 62372821013,890,420,580,15Задолженность перед бюджетом624 495348,160,290,370,08прочие кредиторы 625286537132,140,160,460,29Итог баланса 7001702214248- 2774- 16,30100100
Произведу расчет показателей на основании таблицы 6
Ккз1 = 28356 : (11015 + 15135) : 2 = 0,54 оборотов в первом квартале.
Ккз2 = 30724 : (15135 + 13235) : 2 = 0,54 оборотов во втором квартале.
Скорость оборачиваемости кредиторской задолженности перед кредиторами кондитерского предприятия в первом и во втором квартале осталась неизменной.
Окз1 = 90 : 0,54 = 167 дней в первом квартале
Окз2 = 90 : 0,54 = 167 дней во втором квартале.
Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы предприятия могут потребовать погашения долгов. Если же такое произойдет, то есть кредиторы потребуют в срочном порядке возврата задолженности за поставленные товары и услуги, то кондитерскому предприятию не хватит средств рассчитаться полностью по своим долгам. Организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.
С другой стороны, кредиторскую задолженность данной организации можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия предприятия в этом случае предусматривает возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.
Статьи кредиторской задолженности участвуют в расчете различных коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости, которые приведены в таблице 7.
На основании показателей бухгалтерского баланса рассчитаю и сравню коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Среднемесячная выручка на конец первого квартала составила 28356 тыс. руб., на конец второго квартала - 59080 тыс. руб.
Таблица 20. - Анализ коэффициентов платежеспособности и
финансовой устойчивости организации
Наименование показателя На конец первого квартала На конец второго кварталаАбсолютное изменение (+,-)Коэффициент задолженности другим организациям 0,520,23- 0,29Коэффициент задолженности фискальной системе 0,0040,002- 0,002Коэффициент внутреннего долга 0,0070,004- 0,003
Высокий уровень показателя задолженности кондитерского предприятия другим организациям характеризует отсутствие возможности покрытия долгов перед прямыми кредиторами - контрагентами вследствие их непропорционального роста по сравнению со среднемесячной выручкой от продажи.
Наличие незначительной доли задолженности фискальным органам в балансе свидетельствует о ее покрытии суммой полученной выручки от продажи.
Данное предприятие не сможет погасить свои прочие краткосрочные обязательства, даже, если не будут выполняться условия погашения всей остальной задолженности, отнесенной к группе краткосрочных обязательств.
На основании вышеизложенного рекомендую финансовому директору предприятия произвести анализ договоров с кредиторами, произвести анализ сроков оплаты за полученное сырье и возможные штрафные санкции со стороны кредиторов за нарушение договоров поставки. Рекомендую использовать наиболее современные формы расчетов, такие как оплата векселем, которая в данном случае будет представлять собой не что иное, как отсрочку платежа, выраженную в обязательстве кондитерскому предприятию заплатить указанную сумму по истечении определенного времени. Для сохранения взаимовыгодных отношений с кредиторами и более скорейшего погашения кредиторской задолженности возможно привлечение заемных средств (кредитов банков либо займов).
Заключение
При написании дипломной работы мною были изучены различные нормативные документы, инструкции, письма, рекомендации, методическая литература, учебные пособия, периодические издания, касающиеся порядка формирования, учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях.
Дебиторская задолженность любого предприятия формируется исходя из рода его деятельности. Предприятие занимается производством и реализацией (кондитерских изделий) покупателям на основании заключенных договоров - поставки продукции. В месяц предприятие производит более 80 тонн готовой продукции, которая пользуется спросом не только в Ленинградской области, но и в Республике Карелия, Новгородской, Брянской, Мурманской, Тверской и других областях. Прочей реализацией имущества предприятие не занимается.
Погашение дебиторской задолженности в основном производится как за наличный, так и по безналичному расчету.
Анализируя изменение дебиторской задолженности данного предприятия за период, можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность занимает основную долю оборотны