Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Институт управления и экономики в сфере сервиса
Кафедра Финансы и кредит
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Санкт-Петербург 2008
Содержание
Введение
Глава 1. Методы управления дебиторско-кредиторской задолженностью
.1 Определение и виды дебиторской и кредиторской задолженности
.2 Факторинг
.3 Использование системы скидок при продаже товаров
Глава 2. Методика проведения анализа дебиторско-кредиторской задолженности
.1 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости
.2 Анализ ликвидности дебиторско-кредиторской задолженности
Глава 3. Управление дебиторско-кредиторской задолженностью кондитерского предприятия
.1 Финансовое состояние предприятия
.2 Финансовый цикл дебиторской задолженности
.3 Финансовый цикл кредиторской задолженности
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Каждый день организации совершают финансово-хозяйственные операции, которые связаны с движением материальных ресурсов, денежных средств или принятием на себя определенных обязательств.
Настоящее время характеризуется дефицитом денежных средств в экономике и неплатежеспособностью многих предприятий, что вызывает рост взаимных неплатежей предприятий. В условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов - дебиторов и кредиторов. Следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа, является дебиторская и кредиторская задолженность. Усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности.
Вопросы эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, направленные на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного возврата долга имеют большую актуальность и являются важной задачей финансового менеджмента
Проблема низкой ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. Неправильный учет дебиторской и кредиторской задолженности может привести к искажению бухгалтерской отчетности.
Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.
Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.
Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.
Кредиторская задолженность - это долги самого предприятия перед поставщиками, заказчиками, налоговыми органами и т.д.
Основными задачами предприятия являются: формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками, контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому желательно сокращать сроки ее взыскания.
Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.
Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
В целях управления дебиторской и