Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
анизации является изготовление и реализация кондитерских изделий. Ассортимент продукции составляют более 120 наименований. Такие изделия как печенье, пряники, сухари, торты, хлебобулочные и другие изделия. Продукция изготавливается на высоко технологическом оборудовании.
Кондитерское предприятие на данный момент не имеет собственного здания. Помещения арендуются по договору аренды производственных помещений. Руководство данного предприятия планирует строительство собственного производственного здания, что позволит увеличить площади производственных помещений, что в конечном итоге приведет к увеличению выпуска продукции, и увеличению прибыли предприятия.
Основные средства являются не собственными, а арендованными по договору аренды объектов основных средств. В ближайшем будущем планируется заключить кредитный договор с банком на получение кредита для строительства собственного здания, приобретения основных средств и собственного автотранспорта.
Учредителем данного предприятия является физическое лицо, не являющееся работником организации.
В месяц предприятие изготавливает и реализует более 80 тонн готовой продукции на сумму более 4 миллионов рублей.
На сегодняшний день на рынке сырья для кондитерского производства достаточно тяжелое положение. В связи с этим поставщики реализуют свою продукцию за достаточно высокую цену и основном за 100% предоплату. Так же существует жесткая конкуренция на рынке по изготовлению кондитерской продукции. Если раньше было всего несколько кондитерских монополистов, то на сегодняшний день организовано достаточно большое количество мелких предприятий, конкурирующих между собой.
Предприятие арендует автомобильный транспорт у физического лица по договору аренды автотранспортных средств. Что позволяет доставлять продукцию не только клиентам Ленинградской области и города Санкт - Петербурга, но и клиентам таких городов как Петрозаводск, Нижний Новгород, Тверь, Мурманск, Брянск и др. Заключено более 200 договоров поставки продукции.
Предприятие привлекает покупателей качеством своей продукции. Оригинальный дизайн упаковки так же привлекает дополнительных клиентов.
Как видно из схемы предприятия (приложение 1) на предприятие есть отдел снабжения и реализации, возглавляемый старшим менеджером.
Основной задачей этого отдела является непосредственная работа с клиентами организации, то есть заключение договоров, сбор заявок, поиск новых клиентов и др.
За каждым менеджером закреплены определенные клиенты.
В первых числах месяца, следующего за отчетным, руководителем организации и старшим менеджером производится аттестация менеджеров. В процесс аттестации менеджера входят следующие процедуры:
Анализ количества заявок собранных каждым менеджером;
Анализ объема и стоимости отгруженной продукции на основании заявок клиентов;
Анализ оплаты за отгруженную продукцию клиентами;
Суммы возвратов продукции клиентами и причина этих возвратов;
Количество договоров, заключенных с новыми клиентами и т.д.
На основании результатов аттестации делается вывод о работе каждого менеджера за отчетный период в отдельности и группы менеджеров в целом.
На основании полученных заявок от клиентов составляется накладная на отгрузку продукции и одновременно формируется счет-фактура. Качество изготовленной продукции подтверждается сертификатом качества.
Дебиторская задолженность возникает в результате заключения организацией договоров с клиентами на поставку продукции. (приложение 6)
С каждым покупателем заключается договор на поставку продукции. Помимо договора от юридических лиц предприятие просит предоставить копии Свидетельства о постановке на учет в налоговую службу, Свидетельства о внесение юридического лица в единый государственный реестр, копии ИНН. Предприниматели без образования юридического лица дополнительно к договору предоставляют копии свидетельства о постановке на учет в налоговую службу и копию ИНН. Данные копии документов необходимы нам для обеспечения безопасности возможных в будущем рисков не возврата дебиторской задолженности.
На суммы за отгруженную продукцию организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику.
Оплата за продукцию покупателями производится как за наличный, так и за безналичный расчеты. Большую долю расчетов составляют безналичные расчеты (более 90%), путем перечисления задолженностей на расчетный счет.
Для оценки активов табличным способом используется таблица 8.
Размер активов предприятия за анализируемый период увеличился на 455 тыс. рублей (на 3,30% в относительном выражении). Большая часть сокращения пришлась на необоротные активы (увеличение на 217,4%). За счет этого, их доля в структуре баланса увеличилась на 0,69% - до 1,02%. Относительно отдельных статей активов можно сказать следующее:
Таблица 8. - Расчеты для анализа активов предприятия
ПоказателиАбсолютные значенияУдельные весаИзмененияна начало периода, тыс. руб.на конец периода, тыс. руб.на начало периодана конец периодав абсолютном выражениив удельном весетемп прироста1. Внеоборотные активы461460,33%1,0200,697,4%1.1. Производственные341340,25%0,9400,694,1%1.2. Незавершенное строительство000,00%0,00,00%-1.3. Финансовые000,00%0,00,00%-1.4. Прочие12120,09%0,08,00%0,00%2. Оборотные активы137471410299,67,985-0,69%2,58%2.1 Производственное имущество3155260122,87,26%- 554-4,61%-17,56%2.2 Средства в расчетах100541138072.89,87266,98,19%2.3 Финансовое им?/p>