Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и кондитерского предприятия. В связи с полученными результатами можно сделать вывод, что предприятию на данный момент нужно создавать резерв по сомнительным долгам. Увеличение дневной продолжительности оборота дебиторской задолженности до 145 дней свидетельствует о долгом высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества.
Произведу расчет коэффициентов по таблице 5 в первом квартале и во втором квартале, дам им сравнительную оценку, характеризующую финансовое состояние кондитерского предприятия.
На основании показателей бухгалтерского баланса данного предприятия произведу расчет и сравню коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Строка 290 баланса на начало года 13747 тыс. руб., на конец первого квартала 16978 тыс. руб., на конец второго квартала 14102 тыс. руб. Строка 690 баланса на начало года 13296 тыс. руб., на конец первого квартала 16446 тыс. руб., на конец второго квартала 13619 тыс. руб.
Таблица 15. - Анализ коэффициентов платежеспособности и
финансовой устойчивости кондитерского предприятия
Наименование показателя На начало первого квартала На конец первого квартала Абсолютное изменение (+,-)На конец второго кварталаАбсолютное изменение (+,-)Частный коэффициент покрытия 0,910,86 - 0,05 0,84 - 0,02 Общий коэффициент покрытия 1,031,03 1,04 0,01
Коэффициент покрытия показывает не достаточную степень обеспеченности текущих кредиторских обязательств средствами, числящимися в дебиторской задолженности. На один рубль обязательств приходится 0,91 руб. дебиторской задолженности на начало первого квартала. Снижение этого показателя до 0,84 к концу второго квартала свидетельствует об ухудшении финансового положения. На один рубль краткосрочных обязательств приходится только 1,03 руб. и 1,04 руб. оборотных активов в соответствии со значением общего коэффициента покрытия. Однако это значение гораздо меньше минимально допустимого.
В связи с выше изложенным рекомендую менеджерам предприятия более тщательно следить за соблюдением дебиторами договорных обязательств. При наступлении срока оплаты дебитором задолженности, необходимо напомнить ему о существующей задолженности и сроках ее погашения, произвести сверку взаиморасчетов
3.3 Финансовый цикл кредиторской задолженности
В договоре поставки с поставщиками оговорено, что расчеты за каждую поставленную партию товара производится на условиях 100% предоплата в течении 3 - 5 банковских дней с момента выставления счета на оплату путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика. Рассмотрим расчет предприятия с поставщиками за I квартал и II квартал.
Таблица 16. - Расчет кредиторской задолженности по месяцам заквартал, тыс. руб.
Показателимесяц 1месяц 2 месяц 3КварталПоставщикСальдо на начало периода10539,2312567,4314082,5610539,23Оприходовано материалов на складе5983,047565,747632,4421181,22оплачено денежных средств3954,846050,616894,8016900,25Сальдо на конец периода12567,4314082,5614820,2014820,20
Таблица 17. - Расчет кредиторской задолженности по месяцам
за II квартал, тыс. руб.
Показателимесяц 4месяц 5 месяц 6Квартал IIПоставщикСальдо на начало периода14820,2013790,6114055,5714820,20Оприходовано материалов на складе4763,085789,594646,4215199,09оплачено денежных средств5792,675524,635466,9116784,21Сальдо на конец периода13790,6114055,5713235,0813235,08
Как видно из расчета кредиторская задолженность на конец II квартала по сравнению с началом года увеличилась на 2695,85 тыс. руб. Что говорит о несоблюдении договора кондитерского предприятия с поставщиками.
Анализ кредиторской задолженности произведу по принципу анализа дебиторской задолженности.
Из данных баланса видно, что кредиторская задолженность организации составляет наибольший удельный вес в структуре пассива баланса, как на начало первого квартала, так и на конец второго квартал.
Из расчетов данных таблиц 12 и 13 можно сделать вывод о том, что кредиторская задолженность данного предприятия за первый квартал увеличилась на 4120,0 тыс.руб. в основном из-за увеличения задолженности перед поставщиками, за второй квартал уменьшился на 1517 тыс. руб. В составе кредиторской задолженности наибольшую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками 76,41% на начало первого квартала, 87,06% на конец первого квартала и 92,89% на конец второго квартала.
Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в оборот, очевидно, так как доля кредиторской задолженности практически не снижается. К концу отчетного периода она составила 88,91% и 95,58%. Значительный вес имеет задолженность поставщикам и подрядчикам. Значительная доля этого вида расчетов свидетельствует о проблемах достаточного денежного оборота и платежеспособности предприятия.
Таблица 18. - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности за первый квартал (по ф. N 1)
Наименование показателя Код строки Качественные сдвигиСтруктурные сдвиги на начало I квартала, тыс. руб. на конец I квартала, тыс. руб. абсолютное изменение (+, -) (гр. 4 - гр. 3)относительное отклонение (+, -) (гр. 4 : гр. 3 - 100%) в % к итогу на начало I квартала в % к итогу на конец I квартала абсолютное отклонение (+, -) (гр. 8 - гр. 7)123456789Всего в том числе 620 1101515135412037,4079,8688,919,05поставщики и подрядчики 621 1053914820428140,6276,4187,0610,65Задолженность перед персоналом организации 622 212167- 45- 21,231,540,98- 0,56Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 62361721118,030,440,42- 0,02Задолженность перед бюджетом624 17549- 126- 721,270,29- 0,98прочие кредиторы 625282800.20,16- 0,04Итог баланса 7001379317022322923,