Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере кондитерского предприятия)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
х активов предприятия - более 70% как на начало года, так и на конец полугодия. На конец отчетного периода происходит уменьшение задолженности на 12,18%, что в сумме составляет 1579 тыс.руб. Это изменение достаточно незначительное. Хотя краткосрочная дебиторская задолженность и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении.
К сожалению, невозможно проверить каждого своего партнера. И у предприятия образуются в свою очередь непогашенные вовремя обязательства других предприятий. Например, в договоре купли-продажи продукции оговорен срок оплаты за отгруженную продукцию по факту передачи товара или в течение 7 календарных дней. Многие дебиторы стараются отсрочить срок платежа, ссылаясь на различные причины. В связи с этим, при расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выяснилось, что дебиторская задолженность данной организации совершает почти 3 оборота за год, что в днях составляет - 143 дня. Если бы все дебиторы исполняли свои договорные обязательства, то скорость оборачиваемости дебиторской задолженности значительно увеличилась, что в конечном итоге привело бы к наиболее быстрому высвобождению денежных средств предприятия. В следствии чего организация могла бы вовремя исполнять свои обязательства по кредиторской задолженности. В связи с выше изложенным, рекомендую менеджерам более тщательно следить за соблюдением дебиторами договорных обязательств. При наступлении срока оплаты задолженности, необходимо дебиторам напомнить о существующей задолженности и сроках ее погашения, произвести сверку взаиморасчетов
При расчете показателя частного коэффициента покрытия, показывающего степень обеспеченности текущих кредиторских обязательств, средствами числящимися в дебиторской задолженности, выяснилось, что на 1 рубль обязательств предприятия приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности на начало года и не значительное уменьшение данного показателя к концу отчетного периода до 0,84 рубля. Данный факт свидетельствует о плохом финансовом положении организации и достаточно серьезных проблемах с платежеспособностью и покрытием долгов. А так же велик риск банкротства, так как денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторскую задолженность.
Из вышеизложенных фактов можно сделать вывод о том, что у предприятия на сегодняшний день, достаточно кризисное финансовое состояние.
Одной из высших форм устойчивости организации должна стать способность кондитерского предприятия развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.
К кредиторской задолженности предприятия относится задолженность другим организациям за товары, работы или услуги, задолженность перед работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам.
При расчетах с кредиторами организация применяет традиционные формы - наличный и безналичный расчеты. Такие формы расчетов как уступка прав требования долга третьему лицу, расчеты с использованием векселей (товарных и финансовых), расчет по договору факторинга кондитерским предприятием не используются.
Основную долю кредиторской задолженности предприятия занимает задолженность перед поставщиками за приобретенное сырье и материалы, необходимые для производства и реализации продукции собственного производства.
При проведении анализа кредиторской задолженности выяснилось, что кредиторская задолженность предприятия занимает большую долю пассива баланса (более 70%) как на начало отчетного периода так и на конец (10539 тыс. руб. - 76,41%, 13235 тыс. руб. - 92,89%). Значительная доля кредиторской задолженности свидетельствует о проблемах достаточного денежного оборота и платежеспособности организации. Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов. Если же такое произойдет, то есть кредиторы кондитерского предприятия потребуют в срочном порядке возврата задолженности за поставленные товары и услуги, то организации не хватит средств рассчитаться полностью по своим долгам. Организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.
На основании вышеизложенного рекомендую финансовому директору произвести анализ договоров с кредиторами, произвести анализ сроков оплаты за полученное сырье и возможные штрафные санкции со стороны кредиторов за нарушение договоров поставки. Рекомендую использовать наиболее современные формы расчетов, такие как оплата векселем, которая в данном случае будет представлять собой не что иное, как отсрочку платежа, выраженную в обязательстве предприятием заплатить указанную сумму по истечении определенного времени. Для сохранения взаимовыгодных отношений с кредиторами и более скорейшего погашения кредиторской задолженности возможно привлечение заемных средств (кредитов банков либо займов).
При произведении расчета коэффициента задолженности фискальной системе, т.е. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам выяснилось, что данная задолженность не значительная в общей