Состояние и пути совершенствования учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
°х, сопровождающих автомобиль, часы и минуты выезда из гаража по графику, расстояние от гаража до первого пункта погрузки, показания спидометра, время фактического выезда из гаража. Отмечают сведения о задании: наименование груза, пункт погрузки, пункт разгрузки, расстояние перевозок, количество ездок и тонн перевозимого груза. Делают отметки о выдаче топлива.
При выполнении задания по каждой ездке отмечают прибытие автомобиля под погрузку и выбытии после разгрузки, номера всех товарно-транспортных документов, относящихся к данному заезду, а в случае перевозки нетоварных грузов - номера актов. При возвращении автомобиля в гараж механик отмечает время возвращения, показания спидометра, остаток топлива. Эти данные, а также техническое состояние автомашин механик подтверждает своей подписью. Водитель подписывает путевой лист при выезде и по прибытии в гараж.
Рассмотрим на примере. Путевой лист грузового автомобиля АБ № 2049 от 26 августа 2011года.
Водитель Удовенко Н. М. на автомобиле ЗИЛ-130 АК с государственным знаком Т28909 выполняет погрузочно-разгрузочные работы по хозяйству Луговое. Последовательность выполнения задания: Луговое - ПТО - ток погрузка-выгрузка и установка бочек, грузоподъемные работы. Непрерывная работа крана 2 часа. Расход горючего 10 литров. Показание спидометра при выезде из гаража 46730км, по возвращению- 46732 км.
В путевом листе не указаны: номер удостоверения водителя (водительские права) и табельный номер Удовенко Н. М.
Данные из путевых листов переносят в накопительную ведомость работы автотранспорта. Записи в ведомости ведут по каждому автомобилю в хронологическом порядке. В конце месяца составляют сводную ведомость работ автотранспорта. В качестве примера: Ведомость затрат по автопарку за август 2011 г.
Также собирают сведения о затратах по ремонтной мастерской Ведомость затрат по РММ за август 2011 г. Мы видим, что на 26 счет распределили сумму затрат с зернотока 1260 руб.
Ведомость по транспортным расходам - Ведомость затрат транспортные расходы за август 2011г.
Ведомость по водоснабжению за август 2011г. Например, на контору израсходовано воды на сумму 75 руб.
Количество электроэнергии, отпущенной подразделениям в соответствующих единицах измерения (кВ*ч) для производственных и бытовых нужд, определяют по показаниям измерительных приборов (счетчики). В качестве примера рассмотрим Форму акта снятия показаний приборов учета у юридических лиц за август 2011 г. Конторой израсходовано электроэнергии 484 кВтч на сумму 1789 руб.
Направление работников в командировку производится руководителями организаций и оформляется приказом (распоряжением) о направлении работника в командировку. Документ заполняется работником кадровой службы на основании служебного задания, подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицо. В приказе о направлении в командировку указываются фамилия и инициалы, структурное подразделение, должность командируемого, а также цель, время и место командировки.
На основании приказа выписывают командировочное удостоверение, в котором указывают время пребывания в служебной командировке (время прибытия в пункт назначения и время убытия из него). В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, заверенные подписью ответственного должностного лица и печатью.
После возвращения из командировки в организацию работником (подотчетным лицом) составляется авансовый отчет (форма № АО-1) с приложением оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы.
Организация обязана возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Рассмотрим на примере нашего предприятия командировочное удостоверение № 68 от 16.08.11г. Оператор ПК Захарченко А. В. был направлен в командировку в г. Воронеж для оформления субсидий и поверки измерительного прибора на два календарных дня (с 16.08.2011 по 17.08.2011г.). По прибытии предоставил авансовый отчет (№ 23 от 17.08.2011г.), в котором указывает полученную сумму из кассы (2628,87 руб.) и израсходованную (2628,87руб.), с приложением оправдательных документов (заявление-счет № 131819 от 16.08.2011г., акт выполненных работ, кассовый чек).
В командировочном удостоверении и в авансовом отчете графа Табельный номер работника не прописан.
Первичным документом для учета обязательств по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками являются расчетные документы (счета, счета-фактуры) и документы, подтверждающие факт совершения сделки, предусмотренной договором (товарно-транспортные накладные, сертификаты, акты приема выполненных работ и др.). Эти документы необходимы для оформления соответствующих банковских платежных документов (платежных поручений, аккредитивов, чеков) на погашение задолженности.
Согласно законодательству поставщики обязаны не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки продукции (товара, работ, услуг), составить и предъявить счет-фактуру.
К реквизитам счета-фактуры относятся:
порядковый номер и дата выписки документа;
наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (поставщика) и покупателя;
наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платеж