Совершенствование процессов снабжения в сфере материально-технического обеспечения ООО "ЧТПЗ"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
>
Рисунок 4 - Темпы прироста финансовых показателей в 2010 году
В целом, в 2010 году структура баланса ухудшилась, за счет снижения объема денежных средств и, вследствие чего, понижения оборотных активов, при росте внеоборотных активов и краткосрочных обязательств. Помимо всего прочего, размеры и темпы роста внеоборотных активов превышают соответствующие показатели долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала). К общей негативной оценке структуры баланса добавляется тот факт, что доля собственного капитала в валюте баланса всего лишь 21-23 %, в то время как, должна составлять не менее 50 %. Темпы роста дебиторской задолженности отстают от темпов роста кредиторских обязательств на 41 %, что тоже не является позитивной тенденцией. Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод, что за 2010 годы, структура баланса предприятия ухудшилась. На рисунке 5 видно, что в 2011 году сильнее всего выросли показатели дебиторской задолженности, краткосрочных кредитов и займов и, вследствие чего, общие краткосрочные обязательства. Средние темпы роста показали такие группы, как запасы и затраты, оборотные и внеоборотные активы. Незначительно увеличились долгосрочные кредиторские обязательства и собственный капитал предприятия. За отчетный период снизились денежные средства, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
Рисунок 5 - Темпы прироста финансовых показателей в 2011 году
По сравнению с динамикой 2010 года, можно заметить положительную тенденцию снижение оттока денежных средств, а так же уменьшение объема краткосрочной кредиторской задолженности и темпов роста запасов и затрат. Так же снизились темпы роста краткосрочных кредиторских обязательств, но они по-прежнему превышают прирост долгосрочных обязательств и собственного капитала предприятия.
В целом по сравнению с 2010 годом, в 2011 ситуация изменилась в лучшую сторону, но структура баланса по-прежнему не является оптимально.
Так же на основании приложения Б были составлены диаграммы удельного веса групп активов и пассивов агрегированного бухгалтерского баланса на 31 декабря 2009, 2010 и 2011 годов (рисунки 6, 7,8).
Рисунок 6 - Структура активов предприятия в 2009 году
Рисунок 7 - Структура активов предприятия в 2010 году
Рисунок 8 - Структура активов предприятия в 2011 году
На рисунках 6, 7 и 8 видно, что доля внеоборотных активов в общей массе активов в течение 2010 и 2011 годов практически не изменилась, в то время как доля дебиторской задолженности и запасов и затрат увеличилась за счет снижения денежных средств.
Рисунок 9 - Структура пассивов предприятия в 2009 году
Рисунок 10 - Структура пассивов предприятия в 2010 году
Рисунок 11 - Структура пассивов предприятия в 2011 году
Исходя из рисунка 9, 10 и 11, можно сделать вывод, что в структуре пассивов так же произошли заметные изменения. Доля краткосрочных кредитов и займов значительно увеличилась за счет снижения долгосрочных обязательств, собственных средств и краткосрочной задолженности.
В целом, уменьшение доли денежных средств, долгосрочных обязательств и собственного капитала, а так же увеличение доли дебиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, говорит о ухудшающейся структуре баланса.
Так же на основании агрегированного баланса, были построены графики изменения объема групп баланса в динамики, начиная с 31 декабря 2009 года и заканчивая 31 декабря 2011 (рисунок 12).
Рисунок 12 - Динамика групп активов баланса за три года
На рисунке 12 заметно, насколько сильно увеличились внеоборотные активы, при уменьшении объема денежных средств и оборотных активов, и росте дебиторской задолженности и запасов и затрат.
На рисунке 13 заметно, насколько существенно превышают темпы роста объемов краткосрочных кредитов и займов, а, следовательно, и всех краткосрочных обязательств, темпы увеличения собственного капитала предприятия. Данная динамика негативно влияет и на структуру баланса и финансовую устойчивость компании.
Рисунок 13 - Динамика групп пассива за три года
Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "ЧТПЗ".
Анализ ликвидности и платежеспособности основан на сопоставлении активной и пассивной частей баланса. Если говорить о ликвидности отдельного актива, она определяется скоростью его превращения в деньги без существенной потери в стоимости. Чем выше эта скорость, тем ликвиднее актив. Ликвидность баланса определяется сбалансированностью активов и пассивов по срокам. Для проведения анализа ликвидности статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы группируют по срочности оплаты обязательств (таблица 11) [29].
Талица 11 - Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности
АктивыПассивыНазвание группыОбозначениеСоставНазвание группыОбозначениеСоставНаиболее ликвидные активыА1стр.260+стр.250Наиболее срочные обязательстваП1Стр.620+стр.630+стр.660Быстро реализуемые активыА2стр.230+стр.240+стр.270Краткосрочные кредиты и займыП2Стр.610Медленно реализуемые активыА3стр.210+стр.220+стр.140Долгосрочные кредиты и займыП3Стр.590Трудно реализуемые активыА4стр. 190-стр.140Постоянные пассивыП4П1+П2+П3+П4Итого активыВАА1+А2+А3+А4Итого пассивыВР
Таблица 12 - группировка активов и пассивов ОАО "ЧТПЗ&