Аудиторская проверка ООО "Хлеб"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ие персоналаа) всего персоналаОтсутствуетИмеет ограниченный характерИмеет детальный характерб) персонала, занятого в учетеОтсутствуетИмеет ограниченный характерИмеет детальный характер7.5Текучесть кадров, занятых в учетеВысокаяУмереннаяНизкая7.6Загруженность персонала, занятого в учетеЧрезмернаяСредняяРазумнаяОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
(Обведите верный ответ)
№ЭлементыОценкаКомментарии и пояснения1)Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностейНизкаяСредняяВысокая2)Профессионализм (компетентность сотрудников)НизкаяСредняяВысокая3)Участие собственника или его представителейНизкаяСредняяВысокая4)Компетентность и стиль работы руководстваНизкаяСредняяВысокая5)Организационная структураНизкаяСредняяВысокая6)Наделение ответственностью и полномочиямиНизкаяСредняяВысокая7)Кадровая политика и практика НизкаяСредняяВысокая
В ООО "Хлеб" разработана учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. На предприятии имеется главный бухгалтер, а также бухгалтер 1й и 2й категорий.
Система бухгалтерского учета построена таким образом, что все активы, пассивы, доходы, расходы организации отражаются в учете своевременно, полно и в соответствии с действующим законодательством.
В ведении бухгалтерского учета работники бухгалтерии руководствуются положениями, закрепленными в учетной политике предприятия, которые, соответственно, базируются на действующих положениях по бухгалтерскому учету. Необходимо отметить, что на ООО "Хлеб" осуществляется внутренний контроль за ведением хозяйственных операций и отражением их в бухгалтерском учете. Наиболее часто используемыми процедурами внутреннего контроля являются проведение инвентаризаций (регламентированных Приказом "Об инвентаризации"), составление Актов сверки и некоторые другие. Оценка надежности контрольной среды является одним из факторов, которые следует принимать в расчет при определении аудиторского риска. Отдельные аспекты оценки надежности контрольной среды могут оказывать влияние на неотъемлемый риск и риск средств контроля, касающиеся конкретных сегментов аудита, а также на стратегию аудита и на особенности применения аудиторских процедур. Процедура первичной оценки надежности контрольной среды документируется в рабочем документе №3 "Оценка надежности контрольной среды". При заполнении рабочего документа РД №3 "Оценка надежности контрольной среды" оценка дается по каждому из факторов, составляющих отдельное направление контрольной среды. Итоговая оценка надежности контрольной среды переносится в рабочий документ №5 и учитывается при определении уровня риска средств контроля в целом. Рабочий документ № 3 заполнялся по результатам опроса учетных работников, работников кадрового отдела, изучения должностных инструкций, устава предприятия, учетной политики, и др. Результаты исследования отражаются в итоговой таблице "Общая оценка надежности отдельных направлений контрольной среды". Большая часть направлений имеет высокую оценку. В результате оценки отдельных направлений контрольной среды получаем высокую итоговую оценку надежности. Но внутрикорпоративный Кодекс этики разработан частично и также частично разработаны меры по предупреждению конфликта интересов. Не необходимость данной операции обусловлена тем, что на предприятии задействовано сравнительно небольшое количество персонала и нет большой необходимости детально регулировать их взаимоотношения.
. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОПИСАНИЕ и оценка ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИРД №4
аУДИРУЕМОЕ ЛИЦО ООО "Хлеб"АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД: 01.01.2010 - 31.12.2010Раздел бухгалтерского учетаОрганизация и состояние бухгалтерского учета и отчетности
ВопросыКомментариисостав бухгалтерии Главный бухгалтер, Бухгалтера 1 и 2й категорий.наличие учетной политикиЕсть, строго соблюдается. Утверждена приказом директора.наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочияЕсть. Обязанности и полномочия прописаны в трудовых договорах и должностных инструкциях.наличие рабочего плана счетов и его особенностиЕсть. Утвержден приказом директора и его особенности связаны с особенностями деятельности предприятия.наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его выполненияУтвержденный график документооборота отсутствует.форма бухгалтерского учета;журнально-ордерная формаприменение в учете и управлении компьютерных программ (указать и описать назначение)1С 8.1 "Управление производственным предприятием". Применяется справочно-правовая система "Консультант+".наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставленияЕсть. Утверждена приказом директора. Контроль осуществляется главным бухгалтером.наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовыхОтвес (накладная).наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии)Приказы, Учетная Политика.система хранения учетных документовВ архиве.
Раздел бухгалтерского учетаОсновные средстваВопросыКомментарии основные источники поступления основных средств, стру