Аудиторская проверка ООО "Хлеб"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ческие цели установлены частичноСтратегия утверждена в документальном видеКомментарии Бизнес-план3.2Связь стратегических целей и повседневной деятельностиНе связаныСвязаны частично Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов3.3Отношение собственника к предпринимательским рискамСклонность к рискуУмеренная осторожностьНе склонность к риску3.4Отношение собственника к внутреннему контролю Собственник не считает необходимым внутренний контрольСобственник понимает необходимость внутреннего контроляСобственник уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем 3.5Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организацииНизкаяПромежуточнаяВысокая4. Компетентность и стиль работы руководства4.1Отношение руководства к предпринимательским рискамСклонность к рискуУмеренная осторожностьНе склонность к риску4.2Отношение руководства к внутреннему контролю Руководство не считает необходимым внутренний контрольРуководство понимает необходимость внутреннего контроляРуководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем 4.3Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями ОтсутствуютЧастичная организация необходимых процедурХорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля4.4Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетностиНедостаточноеСредняя степень пониманияРуководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью4.5Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операцийПлохиеСредниеХорошие4.6Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных НедостаточноеУмеренноеАктивное4.7Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данныхПлохоеСреднееХорошее4.8Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операцийПлохиеСредниеХорошие4.9Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциямиПлохиеСредниеХорошие4.10Наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:а) требованиями нор-мативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетностьНе установленыУстановлены нерегулярно или частичноУстановлены на постоянной основеб) требованиями налогового законодательстваНе установленыУстановлены нерегулярно или частичноУстановлены на постоянной основев) требованиями таможенного законодательстваНе установленыУстановлены нерегулярно или частичноУстановлены на постоянной основеНет необходимостиг) требованиями валютного законодательстваНе установленыУстановлены нерегулярно или частичноУстановлены на постоянной основе5. Организационная структура5.1Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиентаПлохоеСреднееХорошее5.2Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операцийНе определенНерегулярно определяется высшим руководствомЗакреплен высшим руководством в документальном виде5.3Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных НедостаточноеУмеренноеАктивное5.4Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудитаОтсутствуетОтдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудникамиВ организации имеется специальное контрольное подразделение5.5При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделенияа) подотчетностьРуководителям проверяемых подразделенийИсполнительному директору или финансовому директоруСобственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органаНет.б) количество, подготовка и опыт персоналаНедостаточноеНаходящееся на пределеДостаточные с учетом степени ответственностиНет.в) наличие инструкций по выполнению контрольных функцийОтсутствуютОтсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функцийДокументально оформленное распределение контрольных функцийНет.г) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедурПлохое или отсутствуетСодержит ограниченную информациюДетальноеНет.д) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатамНе составляютсяСоставляются нерегулярно или частичноГотовятся детальные письменные отчетыНет.е) характер взаимодействия с внешними аудиторамиОтсутствуетКосвенныйНепосредственныйНет.6. Наделение ответственностью и полномочиями 6.1Разделение обязанностей и полномочийЕдиноличное руководствоУмеренное разделение ответственности и полномочийШирокое разделение ответственности и полномочий 6.2Направления ответственности и полномочийНеясноеОпределено частичноИмеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности6.3Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операцийНе определенНерегулярно определяется высшим руководствомЗакреплен высшим руководством в документальном виде6.4Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями ОтсутствуютЧастичная организация необходимых процедурХорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля7. Кадровая политика и практика 7.1Установление кадровой политики Не устанавливаетсяУстанавливается частичноУстанавливается детальным образом7.2 Наличие тестов/процедур по подбору кадровОтсутствуютИмеются частичноУстановлены детальным образом7.3Наблюдение за персоналомПлохоеСреднееХорошее7.4Обучен