Аудиторская проверка ООО "Хлеб"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ода, а товарно-материальных ценностей осуществляются ежегодно на 1 января.
Эффективность системы бухгалтерского учета, эффективность контрольной среды и эффективность средств внутреннего контроля в результате полученных аудиторских доказательств оценены на высоком уровне, по нашему мнению, уровень риска средств контроля должен быть оценен как высокий.
. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯ
ОЦЕНКА ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯРД №6
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО ООО "Хлеб" АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД: 01.01.2010-31.12.2010
1. Оценка аудиторского риска Компоненты аудиторского рискаОценка аудиторского рискаСсылка на рабочий документОбщий аудиторский рискПриемлемый (0,05)ХНеотъемлемый рискСРЕДНИЙРД №1Риск средств контроляНИЗКИЙРД №5Риск существенного искажения отчетностиБОЛЕЕ НИЗКАЯОпределяется по формулеРиск необнаруженияБОЛЕЕ ВЫСОКАЯПо данным справочной таблицы РД №6, часть 2
2. Справочная таблица зависимости между компонентами аудиторского рискаАудиторская оценка риска средств контроляВысокаяСредняяНизкая Аудиторская оценка неотъемлемого рискаВысокаяСамая низкаяБолее низкаяСредняяСредняяБолее низкаяСредняяБолее высокаяНизкаяСредняяБолее высокаяСамая высокая
По результатам изучения информации о деятельности ООО "Хлеб" , а также изучения системы бухгалтерского учета, степени надежности контрольной среды и средств внутреннего контроля нами были даны оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля на среднем и низком уровнях. Исходя из того, что совокупный уровень вышеназванных компонентов аудиторского риска и уровень риска необнаружения находятся в обратной взаимосвязи, мы можем риск необнаружения оценить как более высокий.
. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГРАММЫ АУДИТА
ПРОГРАММА АУДИТАРД №7
аудируемое лицо ООО "Хлеб"аудирумый период: 01.01.2010 - 31.12.2010
1. Проверяемая статья (актив баланса ф.1)Дебиторская задолженность1662 руб.Сальдо счетов (субсчетов) по учетным регистрам ( наименование) (сумма руб.)
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетностиЗадача аудитораМетоды получения аудиторских доказательствИсточники получения аудиторских доказательствСуществование Подтверждение того, что сумма дебиторской задолженности, которая отражена в учете и отчетности, реально существовала на дату составления отчетности.Проверка документовАкты инвентаризацииПолнотаПодтверждение того, что нет сумм дебиторской задолженности, не отраженных в учете и отчетности.Проверка документовАкты инвентаризацииПрава (обязательства)Подтверждение обоснованности возникновения дебиторской задолженности.Проверка документовАкты инвентаризацииСтоимостная оценкаПодтверждение правильности отражения на счетах дебиторской задолженности и отнесение ее к соответствующему отчетному периоду.Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операцийОтчеты, Учетная политика
2. Проверяемая статья (пассив баланса ф.1)Кредиторская задолженность 1739000 руб.С-до счетов (субсчетов) по учетным регистрам ( наименование) (сумма руб.)
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетностиЗадача аудитораМетоды получения аудиторских доказательствИсточники получения аудиторских доказательствСуществованиеПодтверждение того, что сумма кредиторской задолженности, которая отражена в учете и отчетности, реально существовала на дату составления отчетности.Проверка документовАкты инвентаризацииПолнотаПодтверждение того, что нет сумм кредиторской задолженности, не отраженных в учете и отчетности.Проверка документовАкты инвентаризацииПрава (обязательства)Подтверждение обоснованности возникновения кредиторской задолженности.Проверка документовАкт о приемке товаровСтоимостная оценкаПодтверждение правильности отражения на счетах кредиторской задолженности и отнесение ее к соответствующему отчетному периоду.ПодтверждениеУчетная политика
3. Проверяемая статья Отчета о прибылях и убытках (ф.2)Выручка от продажи23326 руб. Обороты по счетам (субсчетам) по учетным регистрам ( наименование) (сумма руб.)
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетностиЗадача аудитораМетоды получения аудиторских доказательствИсточники получения аудиторских доказательств ВозникновениеПодтверждение того, что продажи, отраженные в учете и отчетности, действительно производились.Проверка документов, подтверждениеДоговоры купли-продажи, выставляемые счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, расчетно-платежные документыПолнотаПодтверждение того, что продажи, отраженные в учете и отчетности, относятся к отчетному периодуПроверка документов, проверка соблюдения правил учетасчета-фактуры, товарно-транспортные накладныеТочное измерениеПодтверждение того, что выручка от продаж отражена в отчетности в правильной оценкеАрифметический пересчет, устный опрос персонала бухгалтерииСчета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные4. Случаи раскрытия информацииПроверяемая статьяИнформация, подлежащая раскрытиюСсылка на основ. для раскрыт. (ПБУ)Бухгалтерский баланс АктивДебиторская задолженность- о наличии и изменении величины дебиторской задолженности; -о сроках погашения дебиторской задолженности.ПБУ 9/99Бухгалтерский баланс ПассивКредиторская задолженность -о наличии и изменении величины обязательств по займам (кредитам); -о суммах процентов, причитающихся к оплате заимодавцу