Аудит кассовых операций и финансовых вложений
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?дита и провести проверку своевременно и качественно.
Таблица 8
Общий план аудита
Проверяемая организацияИшлейское РайпоПериод аудитаЗа 9мес. 2010г.Руководитель аудиторской группыВласова Е.С. главный специалист, аттестат № 687898Состав аудиторской группыВласова Е.С.Планируемый аудиторский рискНизкий Планируемый уровень существенности3 млн. руб.№Планируемые виды работПериод проведенияИсполнительПримечаниеАБ1231Формирование аудиторской группыВласова Е.С.2Инструктирование членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудитаВласова Е.С.3Проведение аудита согласно программеВласова Е.С.4Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведение ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудитаВласова Е.С.5Разъяснения руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедурВласова Е.С.6Проведение совещаний с руководством экономического субъекта по результатом аудиторских процедурВласова Е.С.7Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта по результатам аудитаВласова Е.С.8Подготовка аудиторского заключения по результатам аудитаВласова Е.С.9Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудитаВласова Е.С.
Руководитель аудиторской организации:
Руководитель аудиторской проверки: Власова Е. С.
октября 2010г.
Перечень процедур для детальной проверки кассовых операций и финансовых вложений разрабатываются в программе проведения аудита и представлена в таблице 9.
Таблица 9
Программа аудита кассовых операций и финансовых вложений
Проверяемая организацияИшлейское РайпоПериод аудитаЗа 9мес. 2010г.Руководитель аудиторской группыВласова Е.С. главный специалист, аттестат № 687898Состав аудиторской группыВласова Е.С.Планируемый аудиторский рискНизкий Планируемый уровень существенности для кассовых операций18,3 тыс. руб.Планируемый уровень существенности для долгосрочных финансовых вложений4,5 тыс. руб.Планируемый уровень существенности для краткосрочных финансовых вложений124,5 тыс. руб.№ п/пПеречень аудиторских процедур по разделам аудитаРабочие документы аудитораПериод проверкиИсполнительАудит кассовых операций1.Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учетеКассовая книга, акты инвентаризации денежных средств, инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности14.10-14.10Власова Е. С.2.Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассыАкты инвентаризации наличия денежных средств14.10-14.10Власова Е. С.3.Полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документовПриходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал регистрации кассовых ордеров, кассовая книга14.10-14.10Власова Е. С.4.Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналовПриходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал регистрации кассовых ордеров, кассовая книга14.10-15.10Власова Е. С.5.Соблюдение порядка выдачи денег по доверенностиДоверенности, приложенные к расходным кассовым ордерам или ведомостям18.10-18.10Власова Е. С.6.Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассеКассовая книга, сообщение из банка о размере лимита кассы19.10-19.10Власова Е. С.7.Соблюдение установленного порядка и лимита наличных расчетов с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателямиРасходные кассовые ордера, кассовая книга19.10-20.10Власова Е. С.8.Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации Договор о полной материальной ответственности20.10-20.10Власова Е. С.9.Применение ККТ при наличных расчетахКнига кассира-операциониста20.10-20.10Власова Е. С.10.Проверка оборотов и остатков по счету 50 и их соответствия данным Главной книгиКассовая книга, ведомости, журналы-ордера, Главная книга21.10-21.10Власова Е. С.11.Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операцийКарточка и оборотно-сальдовая ведомость по счету 5021.10-21.10Власова Е. С.Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций12.Проверить в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложенияВыписки из протоколов, Учетные регистры, Учредительные документы организаций22.10-22.10Власова Е. С.13.Проверить в какой форме производились финансовые вложения: денежные средства, ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция и товары, иное.Выписки из протоколов, Учетные регистры, Учредительные документы организаций, Приказы, Выписки банков, ПКО и др.22.10-22.10Власова Е. С.14.Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной формеМетодика оценки, протоколы собраний учредителей, Протоколы собраний по вкладам22.10-22.10Власова Е. С.15.Установить в какой форме планируется получать доход: денежной (дивиденды, проценты), ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция, иное.Выписки из протоколов22.10-22.10Власова Е. С.16.Выяснить в какие сроки планируется получать доходВыписки из протоколов22.10-22.10Власова Е. С.17.Проверка расчетов по доходамВыписки банка, ПКО25.10-25.10Власова Е. С.18.Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организацийФормы отчетности25.10-25.10Власова Е. С.Аудит депозитных вкладов в кредитные организации19.Про