Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°сположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия реализуются на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим способом:
А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения или стр. 250 + стр. 260.
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность или стр. 240.
А3. Медленно реализуемые активы включает в себя запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = Затраты + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы. или стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270
А4. Труднореализуемые активы - внеоборотные активы.
А4 = Внеоборотные активы или стр. 190.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.
П1 = Кредиторская задолженность или стр. 620.
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
Или стр. 610 + стр. 630 +стр. 660.
П3. Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей. или стр. 590 +стр. 640 + стр. 650.
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это "Капитал и резервы" или стр.490.
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрывается ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
.1 Краткая характеристика предприятия
Основная деятельность, осуществляемая предприятием - общественное питание для обслуживания жителей и гостей города.
Кафе "Три Апельсина" располагается в индустриальном районе города Череповца, по адресу: улица по адресу, улица Комарова д. 5. Режим работы с 12-00 до 01-00.
Зал рассчитан на 100 посадочных мест.
В состав здания входят: производственные помещения, административные помещения, бытовые помещения для персонала, торговый зал, фойе.
В состав производственных помещений входят; горячий цех, холодный цех, моечная кухонной посуды, моечная столовой посуды. Организационная структура предприятия представлена на рис. 2.1.
Рисунок 2.1 - Организационная структура кафе "Три апельсина"
К административным помещениям причисляют кабинет директора, бухгалтерию, кабинет заведующего производством.
К бытовым помещениям относят раздевалку для персонала, душевую и туалетные комнаты.
При входе в кафе "Три Апельсина" расположено фойе. В фойе предусмотрены: гардероб, туалетные комнаты, пост охраны.
Интерьер зала выдержан в ярких оранжевых тонах.
В таблице 2.1 представлено штатное расписание кафе.
Таблица 2.1 - Штатное расписание ЗАО "Три Апельсина"
Наименование должностейЧисленность первого зала кафеЧисленность второго зала кафеОклад (ставка), руб.Сумма окладов, руб.Административно-управленческий персонал:генеральный директор11500015000главный бухгалтер11500015000Итого:230000Работники производства:зав. производством11500015000повар721000090000мойщик посуды3700021000кухонный работник2700014000Итого:132140000Работники зала:кассир2850017000официант4700028000бармен2800016000уборщица11700014000Итого:3775000Прочие рабочие:гардеробщица1140008000Итого:118000Всего:1910253000
Для создания оптимального микроклимата в торговом зале кафе имеется система кондиционирования воздуха.
Кафе "Три Апельсина" - это общедоступное предприятие общественного питания, предоставляющее потребителям широкий ассортимент блюд а также, табачные и кондитерские изделия, причем цены на блюда не очень высокие.
В кафе "Три Апельсина" организуются обслуживание приемов, семейных торжеств, банкетов, проведение тематических вечеров. Основные посетители кафе это жители близлежайших районов и работники находящихся рядом предприятий.
Важнейшие финансовые показатели: Выручка = 600 тыс.руб./мес.
Годовая прибыль от реализации (за вычетом кредита) - 6360 тыс.руб.
Прибыль, получаемая Обществом в результате его хозяйственной деятельности, подлежит налогообложению по действующему законодательству и использованию для создания фондов Общества и выплаты дивиденда.
В Обществе создается резервный фонд в размере 15% от уставного капитала.
Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли Общества до достижения им указанного размера.
Резервный фонд Общества предназначен для покрытия убытков , а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.
Уставный капитал Общества составляет 84000 (восемьдесят четыре