Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?й остаток денежных средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита в размере недостающей суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в последующие месяцы. Выручка от реализации (ВРt), налог на прибыль (НПt), проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам (табл. 3.3) представлены выше. Косвенные расходы (КосвРt), другие расходы (ДрРt) задаются в табл. 3.2. Оплата закупок (Закt) и зарплата производственного персонала (ППt) рассчитываются в табл. 3.4 по формулам (3.5) и (3.6).
Расчет поступлений денежных средств на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:
ПОСТt= Кпост ВР (3.11)
Оплата дебиторской задолженности (ДЗt) равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.
Итоговая сумма поступлений (ИПt) рассчитывается следующим образом:
ИПt = ПОСТt + ДЗt (3.12)
Расчет оплаты закупок в текущем периоде производится по формуле:
ОЗакt= Кзак Закt (3.13)
где: Закt - объем закупок данного периода,
Кзак - коэффициент оплаты закупок данного периода (табл.3.2.).
Неоплаченная часть закупок текущего периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.
Оплата кредиторской задолженности (КЗt) равна сумме кредиторской задолженности на начало периода
Итоговая сумма расходов (ИРt) равна:
ИРt = ОЗакt +КЗt + ППt + КосвРt +Дрt+ НПt + ПДКПt + ПККПt (3.14)
Денежные средства нетто (DИt) равны:
DИt = ИПt - ИРt (3.15)
Начальный остаток денежных средств (ДСt-1) для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном балансе, для последующих периодов планирования - конечному остатку денежных средств предыдущего периода. Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:
ДСt = ДCt-1 + DИ (3.16)
Минимальная потребность в кредитах (ПКt) в текущем периоде определяется недостающей суммой денежных средств предприятия, на покрытие текущих обязательств. Расчеты сведем в таблицу 3.7.
Расчет чистых оборотных активов
Для определения нетто оборотных активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Таблица 3.7 - Денежный план, тыс. руб.
Наименование показателя2кв.3кв.4кв.За 3 кв.I. Поступления средств Выручка от реализации1496,251571,061649,624716,93 Поступления в текущ.месяце1496,251571,061649,624716,93 Оплата дебиторской задолж.398,000,000,00398,00Итого поступлений1894,251571,061649,625114,93 II. Расходы Закупки материалов821,65860,40900,972583,03 Оплата в текущем месяце164,33172,08180,19516,61 Оплата кредиторск.задолжен.749,23657,32688,322094,87 Зарплата производ. персонала356,86374,35392,691123,89 Косвенные расходы149,40149,40149,40448,20 Другие расходы0,000,000,000,00 Инвестиции0,000,000,000,00 Налог на прибыль33,7137,2040,87111,79 Проценты за долгоср. кредит3,033,033,039,10 Проценты за краткоср.кредит0,000,000,000,00Итого расходов1456,571393,391454,514304,46III. Итоги Поступления1894,251571,061649,625114,93 Расходы1456,571393,391454,514304,46 Денежные средства нетто437,68177,67195,11810,47 Начальный остаток денежных средств22,00459,68637,36 Конечный остаток денежных средств459,68637,36832,47 Минимальная потребность в кредитах0,000,000,00
Нетто оборотные активы на начало (t-1) и на конец (t) периода рассчитываются по формулам:
НОАt-1 = Зt-1+ ДCt-1 + ДЗt-1 - КЗt-1- КК t-1 (3.17)
НОАt= Зt+ ДCt + ДЗt - КЗt -КК t(3.18)
Величина дебиторской и кредиторской задолженности берется за следующий период. Если предприятие испытывает недостаток денежных средств, то их величина равна 0. Прирост нетто оборотных активов равен:
DНОАt =НОАt - НОАt-1 (3.19)
Расчет чистых оборотных активов представлен в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Расчет чистых оборотных активов, тыс. руб.Наименование показателя2кв.3кв.4кв.За 3 кв.1. Нетто оборотные активы на начало периода460,77572,01694,33-2. Запасы 769,65745,29716,57-3. Денежные средства459,68637,36832,47-4. Дебиторская задолженность0,000,000,00-5. Краткосрочные кредиты0,000,000,00-6. Кредиторская задолженность657,32688,32720,78-7. Нетто оборотные активы на конец периода572,01694,33828,26-8. Прирост нетто оборотных активов111,24122,32133,93367,49
Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. Годовой финансовый план представляет собой баланс источников средств и направлений затрат. Он отображен в таблице 3.9.
Таблица 3.9. - Финансовый план, тыс. руб.
Наименование показателя2кв.3кв.4кв.За 3 кв.Источники:---- прибыль в распоряжении предприятия106,74117,82129,43353,99 амортизация4,504,504,5013,50 заемные средства----Баланс111,24122,32133,93-Направления затрат:---- прирост чистых оборотных активов 111,24122,32133,93367,49 инвестиции----Баланс111,24122,32133,93-
Заключительным этапом планирования на предприятии является составление баланса предприятия на плановый период с разбивкой по кварталам. Статьи баланса представляются в агрегированном виде, соответствующем таблице 3.1. Результаты расчета представляются в таблице 3.10.
Таблица 3.10 - Плановый баланс, тыс. руб.
АКТИВ2кв.3кв.4кв.За 3 кв.1. Основные средства и прочие внеоборотные активы---- балансовая стоимость126,20126,20126,20126,20 износ41,7046,2050,7050,70 остаточная стоимость84,5080,0075,5075,502. Запасы и затраты769,65745,29716,57716,57 материалы366,98353,90338,61338,61 НЗП0,000,000,000,00 готовая продукция402,68391,39377,96377,963. Денежные средства, расчеты и проч.активы459,68637,36832,47832,47 денежные средства459,68637,36832,47832,47 дебиторская задолженность0,000,000,000,00БАЛАНС1313,831462,651624,541624,54ПАССИВ2кв.3кв.4кв.За 3 кв.1. Источники собственных средств413,74531,56660,99660,99 уставный капитал97,0097,0097,0097,00 прибыль316,74434,56563,99563,992. Расчеты и проч. пассивы900,09931,09963,55963,55 долгосрочный кредит242,77242,77242,77242,77 краткосрочный кредит0,000,000,000,