Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
00 кредиторск.задолженность657,32688,32720,78720,78БАЛАНС1313,831462,651624,541624,54
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ исходного и планового баланса (таблица 3.11 и 3.12)
Таблица 3.11 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов исходного и планового баланса, тыс. руб.
АКТИВНа конец 1 кв. 2008 г.Структура, %На конец 4кв.2008г.Структура, %ИзменениеАбсолют.Относит.1. Основные средства и прочие внеоборотные активы896,85,54,65%-13,584,83%2. Запасы и затраты79060,826,5744,11%-73,4390,71% сырье и материалы37829,108,6120,84%-39,3989,58% готовая продукция41231,727,9623,27%-34,0491,74%3. Денежные средства, расчеты и проч.активы42032,332,4751,242,47198,21% денежные средства221,692,4751,240,473783,95% дебиторская задолженность39830,64%---398-БАЛАНС1299100,0024,54100,005,54125,06%
Прежде всего, необходимо отметить, что валюта баланса увеличилась на 325,54 тыс. рублей, то есть увеличилось имущество предприятия. Структура активов и в исходном и плановом балансах "легкая" - внеоборотные активы составляли 6,84% на начало планируемого периода и 4,65 % в конце периода, то есть не превышали 40 %, что нормально и характерно для предприятия сферы услуг.
Анализируя оборотные активы можно сделать следующие выводы.
В структуре активов запасы составляют 61% в исходном балансе и 44% в структуре планового баланса. В абсолютном выражении в плановом балансе запасы и затраты уменьшаются на 73,43 тыс. руб. в том числе:
-сырье и материалы снижаются на 39,4 тыс. руб. или на 10%;
-запасы готовой продукции уменьшаются на 34,04 тыс. руб. (8,25%).
На долю денежных средств, расчетов и прочих активов в исходном балансе приходилось 32,3%, а в плановом их доля увеличивается до 51,24%. В абсолютном выражении денежные средства и прочие активы выросли на 412,47 тыс. руб. в том числе:
-денежные средства предприятия увеличиваются на 810,47 тыс. руб.
-дебиторская задолженность снижается на 398 тыс. руб.
Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается и связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Анализ структуры пассивов по плановому и исходному балансу представлен в таблице 3.12.
Таблица 3.12 - Анализ структуры пассивов по плановому и исходному балансу
ПАССИВ На начало периодаСтруктура, %На конец периодаСтруктура, %ИзменениеАбсолют.Относит.1. Источники собственных средств30723,60,9940,73,99215,3% уставный капитал977,56,000,0% прибыль21016,23,9934,73,99268,6%2. Расчеты и прочие пассивы99276,43,5559,3%-28,4597,1% долгосрочный кредит242,7718,72,7714,900,0% краткосрочный кредит кредиторская задолженность749,2357,70,7844,4%-28,4596,2%БАЛАНС1299100,024,54100,05,54125,1%
Как видно из таблицы 3.12 в плановом балансе произошел рост пассивов организации на 325,54 тыс. руб. или 25,1%. Сумма собственного капитала увеличилась на 354 тыс. руб. или 115,3 % , что является положительным фактором, т.к. увеличивается финансовая независимость и ликвидность предприятии.
Заемные краткосрочные средства представленные кредиторской задолженностью, которая в структуре исходного баланса занимала 57,7, а в плановом снизилась до 44,4%, а в абсолютном выражении на 28,45 тыс. руб.
Краткосрочных займов и кредитов у предприятия нет. На долю долгосрочных кредитов приходится 18,7% в исходном, 14,9 % в плановом балансе. В абсолютном выражении величина долгосрочных кредитов и займов не изменилась и составила 242,77 тыс. руб.
Критерием эффективности финансовой стратегии может служить "золотое правило" экономики, описанное моделью:
Тп > Тв > Та > Тск, (3.20)
где: Тп - темп роста прибыли;
Тв - темп роста объема продаж (выручки);
Та - темп роста активов;
Тск - темп роста собственного капитала.
Проверим выполнение этого правила для анализируемого предприятия:
,69 > 2,1 > 1,25 >2,15
Не выполняется последнее соотношение, т.е. темп роста активов ниже темпа роста СК предприятия. Если в результате разработки руководством финансовой идеологии и финансовых нормативов нарушается соотношение, рекомендованное моделью, то стратегию нужно корректировать до тех пор, пока она не будет удовлетворять критерию эффективности. Только в этом случае цель считается достигнутой.
По данным анализа можно сделать вывод, что основным фактором, повлиявшим на увеличение прибыли является увеличение оборачиваемости запасов и затрат, что может свидетельствовать о росте товарооборота предприятия. Значительное снижение дебиторской задолженности на также положительно сказалось на увеличении прибыли предприятия. Также на увеличение прибыли повлияло заложенное в плане задание на увеличение роста реализации услуг.
Заключение
По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы.
Планирование - это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц.
Основными оценочными показателями эффективности плановой деятельности являются как абсолютные, так и относительные значения затрат и результатов, доходов и расходов, издержек и прибыли и других общеэкономических или корпоративных стандартов и нормативов.
Выбо?/p>