Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?видные активы (А1)350420Наиболее срочные обязательства (П1)659791-309-371Быстрореализуемые активы (А2)--Кратносрочные пассивы (П2)----Медленно реализуемые активы (А3)527790Долгосрочные пассивы (П3)118201409589Труднореализуемые активы (А4)9389Постоянные пассивы (П4)193307-100-218БАЛАНС9701299БАЛАНС9701299--
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
В ходе проведенного анализа было выявлено, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как одно из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте. На ближайший промежуток времени это предприятие назвать платежеспособным нельзя, что свидетельствует показатель текущей ликвидности, который определяется по формуле 1.7:
ТЛ= (А1 + А2) - (П1 + П2)
ТЛ= (350+0) - (659+0)= 350-659= -309
Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей показывает о том, что предприятие реализовав свои запасы сможет погасить свою задолженность.
2.4 Анализ влияния факторов на прибыль предприятия
На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. По сути это все факторы финансово - хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа. А другие оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели.
На сумму чистой прибыли влияют все показатели - факторы, определяющие ее:
Пч = В-С-КР-УР+%пол-%упл+ДрД+ПрОД-ПрОР+ВнД - ВнР-н/п+ЧД-ЧР, (2.1)
где: В - выручка от продажи товаров, продукции, услуг за минусом НДС;
С - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы;
%пол - проценты к получению;
%упл - проценты к уплате;
ДрД - доходы от участия в других организациях;
ПрОД - прочие операционные доходы;
ПрОР - прочие операционные расходы;
ВнД - внереализационные доходы;
ВнР - внереализационные расходы:
н/п - текущий налог на прибыль;
ЧД - чрезвычайные доходы;
ЧР - чрезвычайные расходы.
Это факторная модель аддитивного вида, где результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей. Определить влияние факторов на прибыль, можно используя данные отчета о прибылях и убытках за 2007 год (прил. 2), представленные в таблице 2.10
Таблица 2.10 - Структура показателей отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.
ПоказателиОтчетный период (2007)Аналогичный период предыдущего года (2006)Отклон. (стр3-4)Уровень в % к выручке в отчетном периодеУровень в % к выручке в базисном периодеОтклон. Уровня (стр.6-7)Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 6318,004218,002100,00100,00100,000,00Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг6077,004109,001968,0096,1897,41-1,23Валовая прибыль241,00109,00132,003,812,581,22Прибыль (убыток) от продаж241,00109,00132,003,812,581,22Прочие операционные доходы15,0012,003,000,230,28-0,05Прочие операционные расходы9,008,001,000,140,19-0,05Прибыль (убыток) до налогообложения247,00113,00134,003,912,681,23Текущий налог на прибыль35,0017,0018,000,550,400,15Чистая прибыль (убыток) отчетного периода210,0096,00114,003,322,271,05
Методика расчета влияния факторов на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги:
Расчет влияния фактора "Выручка от продажи".
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка организации - это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала необходимо рассчитать влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция , а затем рассчитать влияние на прибыль количества продукции. При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим цены на продукцию на предприятии в отчетном периоде по сравнению с базисным возросли на 19%. Тогда можно рассчитать индекс цены по формуле:
Jц=(100+I):100, (2.2)
где I - уровень инфляции.
Jц=(100+19):100=1,19
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В=В1:Jц, (2.3)
где В1 - выручка от продажи продукции в отчетном периоде.
Для данного предприятия выручка в сопоставимых ценах составит:
В=6318:1,19=5309,24 тыс. руб.
Изменение выручки под влиянием цены определим по следующей формуле:
?Вц=В1-В1:Jц, (2.4)
где ?Вц - показатель, характеризующий изменение выручки от продажи под влиянием цены.
?Вц=6318-6318:1,19= +1008,76 тыс. руб.
Следовательно, выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цены на 1008,76 тыс. руб.
Влияние количества продукции (услуг) на выручку определим по следующей формуле:
?Вкол-во пр = В - В0,
где ?Вкол-во пр - показатель, характеризующий изменение выручки от количества проданной продукции (оказанных услуг);
В0 - выручка от продажи продукции в прошедшем году.
?Вкол-во пр=5309,24-4218= +1091,24 тыс. руб.
Общий прирост выручки рассчитаем по формуле:
?В = ?Вц+?Вкол-во пр, (2.6)
?В=1008,76 +1091,24 = 2100,00 тыс. руб.
Таким образом, увеличение количества продукции привело к увеличению выручки в отчетном периоде на 1091,24 тыс. руб., а общий прирост выручки на 2100,00 тыс. руб. получился за счет увеличения обоих показателей.
Расчет влияния фактора "Цена"
Для определения степени влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет: