Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?Пп(ц)=(?Вц * Rp0):100, (2.7)
где Rp0 - рентабельность продаж в базисном периоде.
Для расчета рентабельности продаж воспользуемся следующей формулой:
Rp0=Пр0:В0 * 100, (2.8)
где Пр0 - прибыль (убыток) от продаж в базисном периоде,
В0 - выручка от продажи товаров (работ, услуг) в базисном периоде.
Rp0=109:4218 * 100= 2,58%
?Пп(ц)=(+ 1008,76 * 2,58):100= +26,03 тыс. руб.
Таким образом, прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 19% привел к увеличению суммы прибыли от продаж на 26 тыс. руб.
Расчет влияния фактора "Количество проданной продукции (оказанных услуг)"
Влияние на сумму прибыли от продажи (ПП) изменения количества проданной продукции (оказанных услуг) можно рассчитать следующим образом:
?Пп(к)=[(В1 - В0) - ?Вц]*Rp0 = (?Вкол-во услуг*Rp0):100,
где ?Пп(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора "количества проданной продукции (оказанных услуг).
Для анализируемой организации:
?Пп(к)=[((6318-4218)- 1008,76 )* 2,58]:100= +2815 тыс. руб.
Таким образом, влияние получилось положительным, то есть в результате увеличения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи увеличилась на 28 тыс. руб., потому что на выручку помимо цены влияет и количество реализуемой продукции (оказанных услуг).
Расчет влияния фактора "Себестоимость проданной продукции (услуг)" осуществляется следующим образом:
?Пп(с)=(В1*(УС1-УС0)):100,
где ?Пп(с) - изменение прибыли под влиянием себестоимости,
УС1 - уровень себестоимости в отчетном периоде,
УС0 - уровень себестоимости в базисном периоде.
?Пп(с)=(6318*(-1,23)):100= -78 тыс. руб.
Влияние остальных показателей - факторов от прочей операционной и внереализационной деятельности на сумму прибыли тоже можно определить. В данном случае используется метод балансовой увязки, факторная модель чистой прибыли отчетного периода аддитивного вида.
Влияние фактора определяется по колонке 5 в таблице 10 (абсолютные отклонения). Все показатели необходимо разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) показатель-фактор "прямого действия", на такую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль. Факторы "обратного действия" (расходы) влияют на сумму прибыли противоположным образом
Таким образом, можно обобщить влияние факторов, воздействующих на прибыль от продажи и, следовательно, на прибыль отчетного периода в таблице 2.11
Таблица 2.11 - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода, тыс. руб.
Показатели - факторыСуммаКоличество проданной продукции (оказанных услуг) +28Изменение цен на реализованную продукцию (оказанные услуги)+26Себестоимость проданной продукции (оказанных услуг)+78Прочие операционные доходы3Прочие операционные расходы1Налог на прибыль18Совокупное влияние факторов на чистую прибыль154
Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
Чистая прибыль предприятия ЗАО "Межрегион-сервис" в отчетном периоде увеличилась на 226 тыс. рублей. На данное увеличение повлияли факторы:
. увеличение объема полученной выручки в сопоставимых ценах на 1091,24 тыс. руб. привело к увеличению суммы прибыли от продаж, что в свою очередь увеличило чистую прибыль на 28 тыс. руб.;
. прирост цен на проданную продукцию (оказанные услуги) в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем 19% повлиял на увеличение выручки от продаж на 1008,76 тыс. руб. Это в свою очередь привело к увеличению суммы прибыли от продаж, а, следовательно, к увеличению чистой прибыли на 26 тыс. руб.
. в результате снижения уровня себестоимости к выручке на 1,23% произошло увеличение удельного веса валовой прибыли на 1,23%, что привело к увеличению прибыли от продаж и чистой прибыли на 78 тыс. руб.
Остальные показатели - факторы от прочей операционной и внереализационной деятельности - не оказывают столь существенного влияния на прибыль, как факторы хозяйственной сферы.
Таким образом, наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказала себестоимость предприятия, требующая дальнейшего исследования.
3. Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"
Целью планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами планирования на предприятии являются:
-подготовка исходных данных;
-приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду;
-определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов;
-определение нормативов, используемых при планировании;
-планирование дополнительной потребности в оборотных активах;
-расчет затрат на производство и себестоимости продукции;
-определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;
-составление графика движения денежных средств;
-расчет чистых оборотных активов;
-составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;
-расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее
-эффективного из них для предприятия;
-составление планового баланса с учетом