Разработка стратегии развития предприятия на примере ООО "Лазурит"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
2.17
Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО "Лазурит" за 2008-2009 гг.
№ п/пПоказатели2008 год2009 годОтклонениеТемп роста, 34561Общая стоимость активов, тыс. руб. 55905550-4099,282Собственный капитал, тыс. руб. 25612534-2798,953Долгосрочные обязательства, тыс. руб. ----4Собственные оборотные средства, тыс. руб. -802-1201-399Х5Оборотные активы, тыс. руб. 22271815-41281,506Материально-производственные запасы, тыс. руб. 21481651-49776,867Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения----8Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб. 3867,54295,3427,8111,069Износ основных средств и нематериальных активов, тыс. руб. 504,5560,355,8111,0610Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб. 33633735372111,0611Коэффициент автономии (стр.2/ стр.1) 0,4580,457-0,00199,7812Уровень перманентного капитала (стр.2+стр.3) / стр.10,4580,457-0,00199,7813Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/ стр.5) -0,360-0,662-0,302Х14Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/ стр.6) -0,373-0,727-0,354Х15Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/ стр.2) -0,313-0,474-0,161Х16Коэффициент накопления амортизации (стр.9/ стр.8) 0,1300,130-10017Уровень вложений в торгово-производственный потенциал (стр.10+стр.6) /10,9860,970-0,01698,3818Уровень функционирующего капитала (стр.1-стр.7) /стр.111-10019Комплексный показатель финансовой устойчивости (стр.11+ стр.12 +стр.13 +стр.14 +стр.15+стр.17) /60,860,021-0,8392,44
Данные табл.2.17 показывают, что финансовое положение предприятия является неустойчивым. Данную ситуацию обосновывает уровень обеспеченности имущества в целом, а также, оборотных активов, в частности собственными источниками финансирования.
Так, доля участия собственного капитала в общей сумме всех средств предприятия в 2008 - 2009 г. г. составила: 0,458; 0,457, соответственно, тогда как оптимальное значение более 0,5. Доля перманентного капитала также недостаточна: 0,458; 0,457, соответственно.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 2008 - 2009 г. г. составил отрицательную величину. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами за анализируемый период также составил отрицательную величину, так и не достигнув оптимального значения (>=0,5).
Позитивно складывается ситуация по уровню вложений в торгово-производственный потенциал. Потенциальные возможности производства и обеспечения процесса реализации в 2008 - 2009 г. г. составил: 0,986; 0,970, соответственно, при оптимальном значении >=0,5. Наряду с этим произошло улучшение в его структуре, что говорит более рациональном размещении. У предприятия в данный период времени отсутствуют финансовые вложения, то естественно, уровень функционирующего капитала равен 1,0, показывая, что вложение средств происходит исключительно в собственную деятельность и отсутствии риска появления финансовых затруднений в связи с неблагоприятной для других организаций конъюнктуры.
Показатель изношенности амортизируемых активов за 2008 - 2009 г. г. составил 13%; 13%, соответственно, что значительно ниже оптимального значения (25%), таким образом, из этого следует, что техническое состояние амортизируемых активов находится на уровне современных требований.
Комплексный показатель финансовой устойчивости за отчетный год снизился с 0,86 до 0,021, что составило 97,56%. Данное изменение связано: с понижением обеспеченности организации собственными источниками финансирования на 0,22% (99,78 - 100); с понижением уровня перманентного капитала на 0,22%; с понижением уровня вложений в торгово-производственный потенциал на 1,62%; из-за снижения оборотных активов, сформированных за счет собственных оборотных средств; из-за обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами.
Определим тип финансовой устойчивости ООО "Лазурит" за 2008 - 2009 г. г. Для анализируемого предприятия выполняются следующие условия:
год: 1871> - 802; Коз = - 0,429 < 1;
год: 1458 > - 1201; Коз = - 0,824 < 1.
Это означает, что ООО "Лазурит" за 2008 - 2009 г. г. находится в кризисном финансовом положении.
В табл.2.18 рассчитаем влияние факторов на изменение коэффициента автономии.
Коэффициент автономии за анализируемый период снизился на 0,001. Данное изменение произошло за счет уменьшения собственного капитала на 0,004 и увеличения общей стоимости имущества на 0,003.
Таблица 2.18
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента автономии (приемом цепных подстановок) по ООО "Лазурит" за 2008-2009 гг.
№ п/пПоказатели2008 годСкор- ректи-рованное значение2009 годВлияние на изменение коэффициента автономиирасчетвеличина12345671Общая стоимость имущества5590555055500,461 - 0,4580,0032Собственный капитал2561256125340,457 - 0,461-0,0043Коэффициент автономии (стр.2/ стр.1) 0,4580,4610,4570,457 - 0,458-0,001
Таким образом, в целом, можно сделать вывод о понижении уровня финансовой устойчивости в связи с ухудшением обеспеченности собственными источниками финансирования в динамике.
Для повышения уровня необходима разработка и внедрение мероприятий по следующим направлениям:
дальнейшее накопление собственных источников за счет нераспределенной прибыли, для чего необходимы выявление и мобилизация резервов, как на этапе формирования прибыли, так и ее использования;
провести мероприятия по оптимизации внеоборотных и оборотных активов, тем самым повысить рациональность размещения ресурсов предприятия в активах.
В табл.2.19 произведем расчет величины, на которую следует увеличить собственный капитал при сложившемся объеме и структуре активов, исходя