Разработка стратегии развития предприятия на примере ООО "Лазурит"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
Рис.2.1 Организационная структура управления ООО "Лазурит"
Данная организационная структура соответствует целям и задачам деятельности предприятия.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели ООО "Лазурит" за 2008-2009 гг. в табл.2.1.
Таблица 2.1
Анализ технико-экономических показателей ООО "Лазурит" за 2008 - 2009 г. г.
№ п/пПоказателиЕд. изм. 2008 год2009 годОткл. Темп роста, 3456=5-45/4*1001Выручка от продажтыс. руб. 790289045811430114,462Материальные затратытыс. руб. 38600443255725114,833Материалоотдача (стр.1/ стр.2) тыс. руб. 2,0472,041-0,00699,714Среднесписочная численность работающих, всегочел. 27303111,115Прибыль от продажтыс. руб. 18211808-1399,296Себестоимость реализованной продукциитыс. руб. 772078865011443114,827Производительность труда 1 работающего (стр.1/ стр.4) тыс. руб. 2927,03015,388,3103,028Среднегодовая стоимость основных средствтыс. руб. 2939,53549609,5120,739Фондоотдача (стр.1/ стр.8) тыс. руб. 26,8825,49-1,3994,8310Фонд оплаты трудатыс. руб. 32223425203106,3011Заработная плата 1 работника предприятия (стр.10/ стр.4) тыс. руб. 119,33114,17-5,1695,6812Рентабельность продукции%2,362,04-0,32Х13Рентабельность продаж%2,302,0-0,30Х14Рентабельность деятельности предприятия%2,762,31-0,45Х
В табл.2.1 отражены результаты хозяйственной деятельности предприятия ООО "Лазурит". Данные табл.2.1 свидетельствуют об увеличении объемов производства продукции (работ, услуг) в отчетном периоде. Темп роста составил 14,46%; абсолютное увеличение данного показателя составило 11430 тыс. руб. За отчетный период эффективность использования материалов снизилась. Так, вовлечение материальных ресурсов в процесс производства увеличилось на 14,83%, а объем товарной продукции увеличился на 14,83%, что на 0,29% меньше, чем в 2008 г.
Также за отчетный период наблюдается снижение фондоотдачи на 1,39 тыс. руб. Для повышения фондоотдачи руководству необходимо провести анализ своих основных средств, в результате которого выявить те, которые не участвуют в производственном процессе.
При увеличении среднесписочной численности работающих на 3 чел. (на 11,11%) произошло увеличение производительности труда 1 работающего на 88,3 тыс. руб. или на 3,02%.
Также в отчетном периоде произошло увеличение фонда оплаты труда на 6,30%. При увеличении численности работающих, потребление каждого отдельно взятого работника уменьшилось на 4,32%.
Следует отметить, что на предприятии соблюдается экономическая пропорция между темпами роста по производительности труда и заработной платы. В данном случае заработная плата росла медленнее, чем производительность труда, что в конечном итоге приводит к относительной экономии издержек обращения по статьям "Расходы на оплату труда" и "Отчисления на социальные нужды".
Рассмотрим анализ финансовых результатов деятельности ООО "Лазурит" в табл.2.2.
Таблица 2.2
Исходные данные для факторного анализа прибыли
№ п/пПоказатели2008 год2009 годОтклонениеТемп роста, 34561Выручка от продаж, тыс. руб. 790289045811430114,462Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. 772078865011443114,823Средний уровень расходов на продажу, % (стр.2/ стр.1*100) 97,7098,00,3Х4Прибыль от продаж, тыс. руб. 18211808-1399,295Рентабельность продаж, % (стр.4/ стр.1*100) 2,302,0-0,30Х6Прочие доходы, тыс. руб. 954846-10888,687Прочие расходы, тыс. руб. 4738-980,858Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 27282616-11295,899Налог на прибыль и другие платежи, тыс. руб. 545523-2295,9610Чистая прибыль, тыс. руб. 21832093-9095,8811Рентабельность деятельности, % (стр.10/ стр.1*100) 2,762,31-0,45Х
Таблица 2.3
Факторный анализ прибыли ООО "Лазурит" за 2009 год
Наименование фактораВлияние факторов на изменение прибылиМетодика расчетаРасчеттыс. руб. 1. Изменение выручки от продаж, всего?Пп (ВР) =?ВР*Рп0/10011430*2,30/100+263,03. Изменение среднего уровня расходов на продажу?Пп (Урп) =- (?Урп*ВР1/100) - (0,3*90458) /100-276,03. Итого влияние на прибыль от продаж?Пп=?Пп (ВР) + ?Пп (Урп) 263+ (-276) -134. Изменение прочих доходов?ПдН (ПД) =ПД1-ПД0846-954-1085. Изменение прочих расходов?ПдН (ПР) =- (ПР1-ПР0) - (38-47) +96. Итого влияние на прибыль до налогообложения?ПдН=?ПдН (Пп) + ?ПдН (ПД) + ?ПдН (ПР) -13+ (-108) +9-1127. Изменение ЕНВД и иных платежей?ЧП (Н) =- (Н1-Н0) - (523-545) +228. Итого влияние на чистую прибыль?ЧП (ЧП) = ?ПдН + ?ЧП (Н) -112+22-90
Данные табл.2.2 и 2.3 свидетельствуют о том, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. прирост выручки на 14,46% сопровождался уменьшением прибыли до налогообложения на 4,11% или на 112 тыс. руб.
Сложившаяся ситуация свидетельствует о том, что возросшие масштабы хозяйственной деятельности привели к финансовой отдаче, о чем говорит уменьшение рентабельности продаж на 0,30%.
Наряду с этим произошло уменьшение прибыли от продаж на 0,71%. Данное изменение произошло под влиянием роста выручки на 14,46%, что привело к увеличению прибыли от продаж на 263 тыс. руб.
Отрицательное влияние на прибыль от продаж было оказано увеличением среднего уровня затрат за счет этого фактора на 0,3% прибыль от продаж уменьшилась на 276 тыс. руб. Совокупное влияние 2-х этих факторов составило тыс. руб.
Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие понизило свою рентабельность, т.к. рентабельность деятельности уменьшилась на 0,45%.
Для улучшения финансового результата руководству предприятия следует провести ряд мероприятий: обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей; осуществить контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормами.
Проведенный анализ дает отрицательную оценку результатам хозяйственной деятельности предприятия, т.к. при росте объема товарной продукции ресурсный потенциал предприятия использовался недостаточно эффективно.