Разработка стратегии развития организации на примере Ульяновского районного потребительского общества
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
. Положительной оценки заслуживает также высокая доля добавочного капитала - 67,4. Отрицательным моментом является увеличение доли кредиторской задолженности с 54,9 до 57,0 и дебиторской задолженности с 14,3 до 20,8.
Прибыли и убытки предприятия.
По предприятию рассматриваем данные за 2008 год.
Пбал = П реал + Ппр реал + Посн ф + ВР
Пбал = 1020 тыс .р.
Чистая прибыль - это та часть валовой (балансовой) прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты в бюджет налога на прибыль.
Чп = +208 тыс.р.
Себестоимость - денежное выражение издержек производства, то есть текущих расходов на производство и реализацию продукции, которые необходимо возместить в процессе кругооборота производственных фондов. В состав себестоимости входят лишь те расходы, которые имеют постоянный характер.
Основные статьи затрат в Ульяновском районном потребительском обществе (данные за 2008 г.):
Закупка сырья и товаров для дальнейшей перепродажи - 80 млн.р.
Ремонт основных средств - 2 млн.р.
Заработная плата - 16 млн.р.
ЕСН (единый социальный налог) = 4,2 млн.р.
Оплата услуг кредитований организаций - 0,2 тыс.р.
Материальная помощь - 0,03 тыс.р.
Амортизационные отчисления - 0,98 млн.р.
Налоги и сборы - 0,85 тыс.р.
Прочие расходы - 1,8 млн.р.
Примерная себестоимость за год составляет 106,06 млн.р.
Анализ по издержкам на примере Ульяновского районного потребительского общества за 2009 год (1 квартал).
Таблица 6.
Анализ по издержкам по Ульяновскому Райпо за 2008 год№ИздержкиЯнварьФевральМартАпрель1Аренда и содерж.а/тран250,57243,98226,45185,54в.т.ч. Расходы на бензин160,88131,36150,86171,01;2ФОТ782,9671,61696,2741,473ЕСН, Пенс.фонд109,6194,0297,46103,84Страх. От несч.случ.1,561,341,391,485Расходы на ремонт ОС22,38,7125,33170,04Потери от недостачи.7,65,822,676,837Амортизация имуществ74,480,1477,9480,088Обяз.страхов. А/трансп2,72,723,453,319Налоги и сборы44,9353,5109,5953,810Пособия по нетрудосп-т1,243,51,661,911Прочие расходы298,25273,91371,52333,48ИТОГО:1596,061439,251613,661681,73% издержек22,219,119,620,2
Как видно из данной таблицы самый удельный вес издержек составляет фонд оплаты труда (приблизительно 51,1 %) , а самый минимальный вес - пособия по нетрудоспособности (0,1 %) и страхования от несчастных случаев(0,1 %).
Следуя из таблицы, тенденция стабильности характерна следующим издержкам:
oАренда и содержание автомобильного транспорта (сумма варьируется от 185,54 тыс.р. до 250,57 тыс.р.)
oФонд оплаты труда (сумма варьируется от 671,61 тыс.р. до 782,9 тыс.р.)
oЕдиный социальный налог, пенсионный фонд (сумма варьируется от 94,02 тыс.р. до 109,61 тыс.р.)
o Страхования от несчастных случаев (сумма варьируется от 1,34 тыс.р. до 1,56 тыс.р.)
oАмортизация имущества (сумма варьируется от 74,4 тыс.р. до 80,14 тыс.р.)
oОбязательное страхование автомобильного транспорта (сумма варьируется от 2,72 тыс.р. до 3,45 тыс.р.)
oПрочие расходы (сумма варьируется от 273,91 тыс.р. до 371,52 тыс.р.)
Тенденция нестабильности характерна следующим показателям:
oРасходы на бензин (сумма варьируется от 131,36 тыс.р. до 171,01 тыс.р.)
oРасходы на ремонт основных средств (сумма варьируется от 8,71 тыс.р. до 170,04 тыс.р.)
oПотери от недостачи (сумма варьируется от 2,67 тыс.р. до 7,6 тыс.р.)
oНалоги и сборы (сумма варьируется от 44,93 тыс.р. до 109,59 тыс.р.)
oПособия по нетрудоспособности (сумма варьируется от 1,24 тыс.р. до 3,5 тыс.р
Исходя по итогам наименьшую сумму за месяц издержки составляют в феврале (1439,25 тыс.р.), а наибольшую - в апреле (1681,73 тыс.р.). Сумма издержек увеличилась за четыре месяца от 1596,06 тыс.р. до 1681,73 тыс.р. Самый маленький процент издержки от всего валового оборота составляют в феврале (19,1 %), а самый большой - в январе (22,2 %).
Прогнозирование перспектив развития предприятия
Для прогнозирования изменения валового оборота необходимо рассмотреть данные об этом показателе за последние несколько лет.
Таблица 7. Валовой оборот Ульяновского районного потребительского общества на период с 2004 по 2008 года
ГодВаловая прибыль тыс.р.20047601020058567920069529620071076542008116397
Рассчитаем цепные абсолютные приросты валового оборота продукции на временном интервале 5 лет (тыс. руб.):
= 85679 - 76010 = 9669;
= 95296 - 85679 = 9617;
= 107654 - 95296 = 12358;
= 116397 - 107654 = 8743;
Рассчитанные значения цепных абсолютных приростов варьируют незначительно - от 9669 до 12358 тыс. руб., что позволяет сделать вывод о линейном характере динамики процесса. Следовательно, модель прогноза с помощью среднего абсолютного прироста в данном случае приемлема.
Средний абсолютный прирост составил:
?y = (y5 - y1) / 5 -1 = 10096 тыс.р.
Прогнозный уровень валового оборота продукции в 2009 и 2010 годах соответственно составит:
у6 = у5 + ?y = 116397 + 10096 = 126493 тыс.р.;
у7 = у5 + 2?y = 1166397 + 2 * 10096 = 136589 тыс.р.
Рентабельность предприятия. Факторы рентабельности.
По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, а так же влияние факторов на изменение этого показателя.
Рентабельность продаж Ульяновского районного потребительского общества (данные за 2008 год)
Таблица 8
№ п/пНаименование показателейЕд. изм.Значение показателейОтклонение (+, -)2008г.2007г.1.Выручка от реализации за вычетом НДС (В)Тыс.руб.10417778090+260872.Производственная себестоимость (С)Тыс.руб.8003759833+202043.Коммерческие расходы (КР)Тыс.руб.2214516228+59174.Управленческие расходыТыс.руб.---5.Рентабельность продаж%1,92,5-0,6
Рентабельность продаж (Рп) - это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции
Рп = (В - С - КР - УР)/В*100% = Пр/В*100%
Из этой фактор