Разработка комплексной системы оценки эффективности использования трудовых ресурсов ООО "ТОП-Книга"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
едприятия ООО ТОП-КНИГА проведем на основании бухгалтерских балансов за 2008-2010 годы в целях выявления тенденций в деятельности и определения основных финансовых показателей.
Основные экономические показатели деятельности ООО ТОП-КНИГА представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Экономические показатели деятельности ООО ТОП-КНИГА за 2008-2010 гг.
ПоказателиГоды20082009Отклонение 10Отклонение %Оборот торговли, тыс. р.6 963 6884 844 46069,64 118 89585,0Чистая прибыль, тыс. р.112 908-254 69430,7-270 41693,8Валовой доход, тыс. р.3 411 6242 333 61968,41 991 26385,3Основные средства, тыс. руб.1 112 8501 027 15592,31 116 799108,7Запасы, тыс. р.2 624 2562 917 549111,22 505 76285,9Дебиторская задолженность, тыс. руб.631 938609 99996,5518 17084,9Кредиторская задолженность, тыс. руб. 2 481 6252 364 37595,22 294 59597,0Издержки обращения, тыс. р.2 996 0862 355 62178,62 077 88688,2
Исходя из данных вышеприведенной таблицы, можно сделать следующие выводы.
Оборот торговли за 2008-2010 гг. имеет тенденцию к снижению. Так, наибольший темп снижения оборота торговли наблюдается в 2009 году (69,6%). В 2010 году оборот торговли снизился по сравнению с прошлым периодом на 15%.
Показатели прибыли за указанный период свидетельствуют о том, что, кроме 2008 года, ООО ТОП-КНИГА получила убыток. В 2010 году финансовое положение фирмы не стабилизировалось: убыток фирмы вырос на 6,2%.
Основные средства в ООО ТОП-КНИГА к 2010 году выросли за счет приобретения недвижимого имущества. Между тем, запасы торгового предприятия сокращаются: в 2010 году они уменьшились на 14,1% по сравнению с 2009 годом.
Положительной тенденцией является снижение дебиторской задолженности, однако темпы снижения дебиторской задолженности незначительны: в 2010 году дебиторская задолженность снизилась на 91 829 тыс. руб.
К 2010 году наблюдается увеличение кредиторской задолженности на 1,8%, соответственно выросли издержки обращения на 9,6%.
Тем самым, можно сделать вывод о том, что финансовое положение ООО ТОП-КНИГА характеризуется как финансово неустойчивое.
3.2 Комплексная оценка эффективности использования трудовых ресурсов ООО ТОП-КНИГА
3.2.1 Оценка состояния персонала организации
Эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации во многом зависит от состояния трудового потенциала организации и его использования.
Анализ трудового потенциала предприятия должен проводиться в целом и по их категориям в сравнении с планом и с данными за предыдущие периоды. Важными направлениями анализа трудовых ресурсов являются анализ обеспеченности предприятия рабочей силой и анализ движения и текучести кадров.
Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения обеспеченности ими предприятия и эффективности использования рабочего времени.
Для этого фактическая численность работников по их категориям сравнивается с плановой (расчетной), выясняются причины отклонений.
При этом необходимо изучить и качественный состав работников.
В таблице 3.4 и на рисунке 3.1 приведены данные, характеризующие среднегодовую численность персонала и расходы денежных средств, направляемых на оплату труда.
Таблица 3.4 - Общие сведения о численности персонала и средств, направляемых на оплату труда персонала в ООО ТОП-КНИГА за 2009-2010 гг.
Наименование показателя2009 г. 2010 г.Темпы роста, %Среднесписочная численность работников, чел.4 3873 90889,1Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.141 702 110,98778,3Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб.71 50950 42370,5Общий объем израсходованных денежных средств, тыс. руб.916 738281 11731,3Доля расходов на персонал в общих расходах, ,218,379
Рисунок 3.1 - Динамика численности персонала в ООО ТОП-КНИГА за 2009-2010 гг.
На основании данных, представленных в таблице 3.2 и на рисунке 3.1, можно заключить, что численность персонала за указанный период сократилась на 10,9%, что обусловлено сокращением числа магазинов и сокращением персонала. Объем денежных средств, направленных на оплату труда, в 2010 году уменьшился на 21,7%, а объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение сократился на 29,5%, доля расходов на персонал сократилась на 13%. Данная тенденция свидетельствует о том, что компания сокращает затраты на оплату труда персонала и социальное обеспечение. Данные о структуре персонала ООО ТОП-КНИГА, представлены в таблице 3.5. и на рисунке 3.2
Таблица 3.5 - Структура персонала ООО ТОП-КНИГА за 2009-2010 гг.
Показатели2009 г.2010 г.Изменения (+,-)1234Среднесписочная численность, чел.4 3873 908-479В т.ч. женщин мужчин 2 976 1 411 2 705 1 203 -271 -208с высшим образованием1 0431 021-22со среднеспециальным образованием с техническим образованием2 175 1 1691 894 993-281 -176до 30 лет старше 30 лет2 363 2 0241 986 1 922-377 -102
Рисунок 3.2 - Динамика структуры персонала 2009-2010гг.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что на данном предприятии большинство работающих составляют женщины (67,8% в 2009 году, и 69,2% в 2010 году), но существует тенденция к сокращению их числа.
Отрицательным является сокращение работников с высшим образованием и со среднеспециальным образованием. В тоже время мы видим, что к работе в ООО ТОП-КНИГА в основном привлекаются люди в возрасте до 30 лет (53,9% в 2009 году и 50,8% в 2010 году). Между тем, отрицательным фактором является увеличение числа работников старше 30 лет, в том числе, работников предпенсионного возраста.
Показатели динамики персонала ООО ТОП-КНИГА в период за 2009-2010 гг. приведены в таблице 3.6. и на рисунке 3.3
Таблица 3.6 - П