Развитие товарооборота на предприятии торговли и оценка эффективности его хозяйственной деятельности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
личные методы:
Опытно-статистический
Экономико-статистический
Экономико-математического моделирования
Комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности
На основе показателя финансовой прочности
На основе оценки эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.
Одним из методов расчета объема товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет.
Таблица 3.8
Исходные данные для планирования товарооборота экономико - статистическим методом
ГодыПрирост товарооборотаУсловные обозначенияВ % к предыдущему году2006К117,92007К218,22008К318,72009К419,22010К521,4
К1ср = (К1+ К2+К3)/3=(17,9+18,2+18,7)/3=18,3%,
К2ср = (К2+ К3+К4)/3=(18,2+18,7+19,2)/3=18,7%,
К3ср = (К3+ К4+К5)/3=(21,4 +19,2+18,7)/3=19,8%
? = ( 19,8 - 18,3 ) / (3-1) = 0,75
К6 =К4 + 2? = 19,2 + 1,5 = 20,7 (%)
Тп.г.=( 264 653,0Ч120,7)/100 = 319 436,2 ( тыс. руб.)
При следующем способе расчета планового товарооборота, мы будем использовать временную (трендовую) модель. Можно предположить, что розничный товарооборот торгового предприятия развивается по линейной функции:
у = а +bt
где у - объем розничного товарооборота, руб.;
t - фактор времени, год;
a, b - параметры модели.
Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:
Данные для расчета представлены в таблице 3.9
Таблица 3.9
Расчет параметров модели
ГодыОбъем товарооборота, тыс. руб.; уВремя, tytt22006130 418,3-2 - 260 836,64 2007154 154,4-1 -154 154,41 2008182 981,30 00 2009218 075,01 218 075,01 2010264 653,02 5293064 n=5?y = 950 282?t=0?yt =332 390?t =10
282 = 5a + 0
390 = 0 + 10b
5a = 950 282
b = 332 390
a = 190 056,4
b = 33 239
y = 190 056,4 + 33 239t
Теперь произведем расчет объема товарооборота на будущий год:
ТО план = 190 056,4 +33 239*6= 389 490,4 тыс. руб.
Первый вариант плана будем считать пессиместичным, а второй - оптимистичным. Тогда для определения реалистичного значения планируемого товарооборота необходимо:
То2011 = (319 436,2 + 389 490,4)/2 = 354 463,3 (тыс. руб.)
Таким образом, товарооборот ООО Матрица на 2011 год увеличится на 89 810,3 тыс. руб., в относительном выражении 33,9 % по сравнению с 2010 годом.
3.2 Анализ и планирование валового дохода и прибыли предприятия
Анализ валового дохода является составной частью оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 3.10.
Информация о динамике валового дохода торгового предприятия
Наименование показателей2009 г.2010 г.Отклонение 2010 г. от 2009 г., млн. руб.2010 г. в % к 2009 гТоварооборот, тыс. руб. - в фактических ценах - в сопоставимых ценах 218 075,0 218 075,0 264 653,0 251 332,4 + 46 578,0 + 33 257,4 121,4 115,3Валовой доход от реализации товаров, тыс. руб.50 593,566 427,9+ 15 834,4131,3Издержки обращения, тыс. руб.37 945,149 754,8+ 11 809,7131,1Уровень ВД в процентах к т/о, ,225,1 + 1,9-Уровень ВД в процентах к ИО, 3,3133,5+ 0,2-
Валовой доход предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом возрастал более высокими темпами, чем товарооборот и издержки обращения. Этому способствовало увеличение массы реализованных товаров и уровня торговых надбавок, рост цен на товары и соблюдение режима экономии. Сложившиеся соотношения в темпах изменения анализируемых показателей обеспечили предприятию увеличение уровня валового дохода в процентах к товарообороту на 1,9 % и в процентах к издержкам обращения на 0,2 % , то есть эффективность торговой деятельности, оцениваемая по показателю валового дохода в 2010 году, возросла.
Найдём влияние объёма товарооборота на сумму валового дохода 2010 года по сравнению с 2009 годом:
ВД = 46 578,0*23,2 /100 = 10 806,1 (тыс.руб.) - в действующих ценах
Влияние изменения уровня валового дохода на его сумму:
ВД = 264 653,0* 1,9 / 100 = 5 028,3 (тыс.руб.)
Таблица 3.11
Сводная таблица влияния факторов на изменение суммы валового дохода ООО Матрица
Факторы2010 год по сравнению с 2009 годомИзменение объема товарооборота в действующих ценах, млн. руб.10 806,1Изменение среднего уровня валового дохода в процентах к обороту5 028,3Итого15 834,4Увеличение объёма товарооборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 46 578,0 тыс. руб. обеспечило предприятию получение дополнительной суммы валового дохода в размере 10 806,1 тыс. руб. , что составляет 68,2 % от всего прироста валового дохода в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Этот прирост был обеспечен преимущественно за счёт роста цен. Менее значительное влияние на сумму валового дохода оказало увеличение среднего уровня валового дохода : за счёт этого фактора валовой доход возрос на 5 028,3 тыс.руб.
Динамика прибыли ООО Матрица представлена в таблице 3.12
Таблица 3.12
Анализ прибыли ООО Матрица
Наименование показателей2009 г.2010 г.Отклонение 2010 г. от 2009 г. 2010 г. в % к 2009 гТоварооборот, тыс. руб. - в действующих ценах - в сопоставимых ценах 218 075,0 218 075,0 264 653,0 251 332,4 + 46 578,0 + 33 257,4 121,4 115,3Валовой доход - в сумме, тыс. руб. - в процентах к товарообороту, % 50 593,5 23,2 66 427,9 25,1 + 15 834,4 + 1,9 131,3Издержки обращения - в сумме, тыс. руб. - в процентах к товарообороту, % 37 945,1 17,4 49 754,8 18,8 + 11 809,7 + 1,4 131,1Прибыль от реализации товаров - в сумме, тыс. руб. - в процентах к товарообороту, % 12 648,4 5,8 16 673,2 6,3 + 4 024,8 + 0,5 131,8Прочие доходы, тыс. руб.80-- 80Прочие расходы, тыс. руб.16-- 16Валовая прибыль, тыс. руб.12 712,416 673,2 + 3 960,8131,2Текущий налог на прибыль, тыс. руб.2 542,53 354,6+ 812,1Чистая прибыль - в сумме, тыс. руб. - в процентах к товарообороту, % 10 169,9 4,7 13 418,6 5,1 + 3 248,7 + 0,4 131,9
Про