Пути повышения эффективности деятельности коммунального предприятия ООО "Жилье-Плюс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тыс. грн,, на заработной плате с начислениями 31,1 тыс. грн. и на других затратах 57,9 тыс. грн., все это привело к тому, что в целом фактические расходы. ниже плановых на 103,2 тыс. грн., что составляет 6,3% от плановых.
В 2005 году сложившиеся фактические расходы меньше плановых на 108,6 тыс. грн., за счет экономии по заработной плате и начислениям на нее 65,4 тыс. грн., а также затратам на техническое обслуживание лифтов 43,9 тыс. грн. при превышении затрат на текущий ремонт, саночистку.
В 2006 году сложился перерасход по сравнению с планами на 239,9 тыс. грн. Свыше запланированного были использованы средства на заработную плату с начислениями 362,2 тыс. грн., текущий ремонт 179,9 тыс. грн,, техническому обслуживанию лифтов 51,3 тыс. грн., но при этом сложилась экономия по электроэнергии 34,3 тыс. грн., другим затратам 332,6 тыс. грн.
Таблица 2.7.6 - Рассмотрим структуру прочих расходов
Показатели200520062007сумма%сумма%сумма%Содержание адм. зданий21,75,122,13,8110,124,1Кассовое обслуживание5,41,34,40,863,714,0Подрядные организации341,080,9462,180,371,915,8СЭС3,60,92,20,413,93,0Командировочные расходы-1,50,3--Канц. и хоз. расходы6,51,55,91,08,51,9Услуги банка245,726,94,712,02,6Коммунальный налог0,70,20,90,21,50,3Больничные за счет предприятия2,90,73,40,611,12,4Связь6,51,59,71,79,12,1Подписка1,70,42,10,42,30,5Компьютерное обслуживание3,90,93,10,58,41,8Прочие-50,922,04,8Налог на прибыль3,50,9264,4122,026,7Итого421,4100,0575,3100,0456,5100
Из таблицы видно, что в структуре прочих расходов годах основную часть занимают расходы на подрядные организации в 2005 году -80,9%, 2006 году 80,3%, 2007 год 15,8%, к которым относятся работы по уборке домов и придомовой территории, а также содержание паспортистов и менеджеров.
Рассмотрим расходы согласно структуры тарифа квартирной платы.
Таблица 2.7.7
Показатели2005 год2006 год2007 годфактпланразницафактпланразницафактпланразницаУборка придомовой территории328,9306,3-22,6418,4472,253,8958,0874,8-83,2Обслуживание, ремонт внутренних сантехсистем и електросетей618,8330,8-288,0936,9524,8-412,11078,71171,9+93,2Обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения172,3270,998,6270,1484,4214,3639,9838,4198,5Другие работы7,39,01,72,06,94,91,911,910,0Содержание мастерских и транспортных средств-20,8+20,8-48,948,919,985,665,7Электроэнергия мест общего пользования и лифтов123,5176,3+52,8173,4173,90,5245,5208,6-36,9Санобработка3,626,923,32,246,444,213,971,757,8Вывоз ТБО и отходов106,7134,4+27,799,6103,43,8---Обслуживание лифтов276,6245,7-30,9370,1327,0-43,1529,1569,440,3Расходы на техническое обслуживание бытовых электроплит1,51,52,92,92,92,9Итого1637,71522,6-115,12272,72190,8-81,93486,93835,2+348,3
Из таблицы видно, что в 2005 году фактические расходы по сравнению с плановыми превысили 115,1 тыс. грн., при подробном рассмотрении расходов мы увидели, что превышение произошло за счет уборки домов и придомовой территории, ремонту и обслуживании сантехсистем и электросетей, а также расходов на техническое обслуживание лифтов.
В 2006 году также фактические превысили на 81,9 тыс. грн., за счет таких статей: ремонт и обслуживание сантехсистем и електросетей, техническое обслуживание лифтов.
В 2007 году плановые затраты превысили фактические на 348,3 тыс.грн., восновном за счет экономии по всем статьям, кроме расходов на обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения, электроэнергию мест общего пользования и лифтов.
Рассмотрим финансовый результат от обычной деятельности.
Таблица 2.7.8
Показатели2005 год2006 год2007 годДоходы1620,62284,93969,3Финансовая помощь33,094,89,5Расходы1641,22298,63609Финансовый результат12,481,1369,8Фактическая себестоимость на 1 м20,550,761,17Плановая себестоимость на 1 м20,520,741,29
Из данных таблицы можно сделать следующие выводы, что хотя на протяжении исследуемого периода предприятие сработало прибыльно, при детальном рассмотрении мы видим, что в 2005 году финансовый результат сложился 12,4 тыс. грн. при финансовой поддержке 33 тыс. грн., а фактическая себестоимость на 1 м2 превысила плановую на 0,03 грн.
В 2006 году прибыль составила 81,1 тыс. грн. при финансовой помощи 94,8 тыс. грн. Себестоимость фактическая превысила плановую на 0,02 грн.
В 2007 году ситуация изменилась плановая себестоимость превысила фактическую на 0,12 грн. на 1 м2.
Анализ с применением коэффициентов
Этот метод состоит в том, что оценку финансового состояния предприятия производят с помощью финансовых коэффициентов. Данным способом изучаются такие важные аспекты финансового состояния и результатов деятельности предприятия, как ликвидность, долгосрочная платежеспособность, рентабельность.
Оценка ликвидности предприятия
Ликвидность означает способность превратить актив в деньги быстро и без потерь его рыночной стоимости.
Оценивая ликвидность предприятия, анализирует достаточность текущих активов для погашения текущих обязательств краткосрочной кредиторской задолженности.
При оценке ликвидности рассчитывают три коэффициента:
- коэффициент покрытия;
- коэффициент быстрой ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности.
- Коэффициент покрытия, он дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько гривен текущих активов предприятия приходит на одну гривну текущих обязательств. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее. Коэффициент рассчитывается по формуле:
Кп = (ОА + Рб.п.) / (ТО + Дб.п.),
Где Кп коэффициент покрытия; ОА Оборотные активы; Рб.п. расходы будущих периодов; ТО текущие обязательства; Дб.п. доходы будущих периодов.
Рассчитаем коэффициент покрытия за период 2005-2007гг.
Кп 2005г. = (461,5 + 0) / (156,6 + 26,4) = 2,5
Кп 2006г. = (733,1 + 0) / (337,0 + 43,6) = 1,9
Кп 2007г. = (1001,1 + 0) / (271,6 + 0) = 3,7
Это означает, что на каждую