Аналіз та планування трудових показників
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
иками господарської діяльності.
Метою аналізу заробітної плати на підприємствах є виконання ступеню економічної доцільності витрачання заробітної плати з тим, щоб не допустити зниження темпів накопичень та розширеного відтворення. Порушення пропорцій між грошовим обігом, товарними фондами та платіжним попитом також намагаються запобігти за допомогою аналізу заробітної плати.
Аналіз використання фонду заробітної плати починається з вивчення економії або перевитрати фонду за категоріями персоналу і по всьому ПВП. Розрізняють абсолютну та відносну економію (перевитрату) заробітної плати.
Абсолютна економія визначається за формулою 1.16:
(1.16)
Де ФЗПзв, ФЗПпл, ФЗПбаз - відповідно фонди заробітної плати у звітному, плановому та базисному періодах, тис. грн.
Ea, Па - відповідно економія та перевитрата заробітної плати, тис. грн.
Визначимо абсолютну економію (перевитрату) фонду заробітної плати звітного періоду в порівнянні з плановим та планового з базовим періодом для кожної категорії.
Звіт у порівнянні з планом:
а) робітники:
Пароб=47568,32-46268=1300,32 тис.грн
б) керівники та спеціалісти:
Пакер=5088,704-4949,6=139,104 тис.грн
в) службовці:
Пасл=1880,608-1829,2=51,408 тис.грн
г) інший персонал:
Паінші=774,368-753,2= 21,168 тис. грн
д) ПВП:
ПаПВП=55312-53800= 1512тис. грн
План у порівнянні з базисом:
а) робітники:
Пароб=46268-44548=1720 тис.грн
б) керівники та спеціалісти:
Пакер=4949,6-4765,6=184 тис.грн
в) службовці:
Пасл= 1829,2-1761,2= 68 тис.грн
г) інший персонал:
Паінші=753,2-725,2=28 тис. грн
д) ПВП:
ПаПВП=53800-51800=2000 тис. грн
Виходячи з отриманих розрахунків, бачимо, що на підприємстві по кожній категорії персоналу окремо, а також по всьому промислово-виробничому персоналу спостерігається перевитрата заробітної плати.
Аналізуючи показники бачимо, що перевитрата була запланована (виходячи з відношення показників у плановому та базовому періодах), але фактично вона перевищила запланований рівень (виходячи з співвідношення звіт/план).
Для того, щоб більш детально проаналізувати фонд зарплати, розрахуємо показник відносної економії (перевитрати), яка враховує перевиконання або невиконання плану з обсягу виробництва. Вона визначається шляхом порівняння фактичного (звітного) фонду зарплати з плановим (базисним) фондом, скоректованим на темп зростання обсягу продукції за допомогою формули 1.17:
Евд (Пвд) = ФЗПзв ФЗПпл (1 + КН), (1.17)
деЕвд - відносна економія фонду заробітної плати (-);
Пвд - відносна перевитрата (+);
К - приріст обсягу виробництва,
Н - норматив приросту фонду заробітної плати на один відсоток приросту обсягу виробництва, Н = 0,4;
Qзв, Qпл, Qбаз - ообсяги виробленої продукції відповідно у звітному, плановому та базисному періодах.
Відносну економію (перевитрату) визначаємо також для кожної категорії та ПВП в цілому.
Звіт у порівнянні з планом:
а) робітники:
Пвдроб = 47568,32-46268(1+0,052*0,45)= 217,649 тис. грн
б) керівники та спеціалісти:
Пвдкер = 5088,704-49496(1+0,052*0,45)= 23,283тис. грн
в) службовці:
Пвдсл = 1880,608-1829,2(1+0,052*0,45)= 8,605 тис. грн
г) інший персонал:
Пвдінші = 774,368-753,2(1+0,052*0,45)= 3,543 тис. грн
д) ПВП:
ПвдПВП=55312-53800(1+0, 0,052*0,45)= 253,08 тис. грн
План у порівнянні з базисом:
а) робітники:
Пвдроб = 46268-44548(1+0,011*0,45)= 1499,4874 тис. грн
б) керівники та спеціалісти:
Пвдкер = 49496-4765,6(1+0,011*0,45)= 160,41 тис. грн
в) службовці:
Пвдсл = 1829,2-1761,2(1+0,011*0,45)= 59,282 тис. грн
г) інший персонал:
Пвдінші =753,2-725,2(1+0,011*0,45)= 24,41 тис. грн
д) ПВП:
ПвдПВП=53800-51800(1+0,011*0,45)= 1743,59 тис. грн
Аналізуючи отримані показники бачимо, що за рахунок перевиконання плану по обсягам виробництва досягнута економія заробітної плати. При цьому, оскільки фактичний обсяг виробництва перевищує плановий, то й економія заробітної плати завдяки перевиконанню плану також перевищує заплановані значення.
Далі аналізуємо структура фонду зарплати, тому що в умовах повного госпрозрахунку та самофінансування саме аналіз структури набуває найважливішого значення. Він дозволяє встановити ступінь доцільності витрачання фонду зарплати за окремими статтями та кожної категорії працюючих.
Таблиця 1.9- Фонд заробітної плати та його розподіл
№п/пЕлементи фонду зарплатиФЗП, тис.грнЕкономія(-) Перевитрата(+)планзвіт1Оплата відрядників74,575,6 29368,15030567,4021199,2522Оплата почасовиків25,524,4 10052,1869865,670-186,516 Усього тарифний фонд85,285 39420,33640433,0721012,7363Премії та надбавки8886 3257,2673354,51897,2514Доплата відрядникам за відхилення від нормальних умов праці5,86,2 214,684241,83727,1545Інші доплати, повязані з виконанням роботи6,27,8 229,489304,24774,75888,2 Разом3701,4403900,602199,162Доплати до понаднормової роботи5,26,3 66,0158,9902,976 Оплата внутрішньозмінних простоїв03,2 70,0004,5674,567 Інші доплати, повязані з режимом роботи змін94,890,5 8109,655129,14819,493Разом0,250,3 115,670142,70527,0359Оплата відпусток7170,5 2151,6932179,81828,12510Оплата цілозмінних простоїв00,8 0,00024,73624,73611.Безкоштовні комунальні послуги1,91,5 57,58146,379-11,20112Винагорода за вислугу років19,820,2 600,050624,57224,52213Доплати, повязані з режимом робочого року7,37 221,230216,436-4,795Усього6,556,5 3030,5543091,94161,387Річний фонд заробітної плати робітників4626847568,321300,32
Аналізуючи таблицю 1.9 бачимо, що найбільша ?/p>