Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ложения № 302-П получение дохода по ссудам, активам (требованиям), отнесенным кредитной организацией к этой категории качества, признается определенным).
При этом делаются следующие проводки:
Дт 9 999 9 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
И одновременно
Дт 47427 Требования по получению процентов
Кт 703 02 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
2.Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У причитающихся к получению от эмитентов сумм процентных (купонных) доходов по долговым обязательствам, получение которых признается кредитной организацией определенным и относящихся к периоду до 1 января 2008 г.:
Дт счетов по учету вложений в долговые обязательства по лицевым счетам ПКД начисленный и Дисконт начисленный
Кт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
3.Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У фактически неполученных и неуплаченных сумм доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционных доходов и расходов и прочих доходов и расходов, в том числе указанных в п. 11.3 приложения 3к Положению № 302-П доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), по которым дата признания, в том числе дата принятия работы (оказания услуг), относится к периоду до 1 января 2008 г.:
Дт 703 02 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.) Кт 60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями; 60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям
Дт 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями; 60313 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям Кт 70302 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
4.Перенос остатков со счетов с прежним наименованием на счета с новым наименованием в связи с переименованием ряда балансовых счетов второго порядка в подразделе Межбанковские привлеченные и размещенные средства раздела 3 Межбанковские операции-главы А Балансовые счета Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (приложение к Положению № 302-П) осуществляется по соглашению между банками-контрагентами.
В балансе на 1 февраля 2008 г. остатков депозитов на счетах по учету прочих привлеченных и прочих размещенных средств быть не должно.
2.1.Закрытие остатков в 2007 году
По счетам, указанным ниже, остатки закрываются в 2007 г. На 1 января 2008 года остатков на этих счетах быть не должно.
5. Если на счетах № 61201, 61202 Выбытие (реализация) имущества, № 61203, 61204Выбытие (реализация) ценных бумаг, № 61205, 61206Реализация услуг финансовой аренды (лизинга), № 61207,61208 Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования числятся остатки, то они закрываются с выведением финансового результата от выбытия (реализации)активов в соответствии с требованиями приложений 10-12 к Положению № 205-П:
Дт 61201 Выбытие (реализация) имущества; 61203 Выбытие реализация) ценных бумаг; 61205 Реализация услуг финансовой аренды (лизинга);
61207 выбытие (реализация) погашение приобретенных прав требованияКт 701 Доходы, по соответствующим счетам второго порядка и соответствующим символам
Дт 702Расходы, по соответствующим счетам второго порядка и соответствующим символам
Кт 61202 Выбытие (реализация) имущества; 61204 Выбытие (реализация) ценных бумаг; 61206 Реализация услуг финансовой аренды (лизинга);
61208Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования
6. Если остатки на счете № 61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам относятся к учтенным векселям, не оплаченным в срок, то они списываются в уменьшение балансовой стоимости векселей:
Дт 61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам
Кт 51208-51908 Векселя, не оплаченные в срок и опротестованные и 51209-51909 Векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные
2.2.Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г. в соответствии с Указанием Банка России № 1530-У и с учетом требований письма Банка России № 142-Т
Годовой бухгалтерский отчет за 2007 г. составляется в соответствии с Указанием № 1530-У с учетом следующего.
СПОД за 2007 год, в том числе по операциям, указанным в письме Банка России № 142-Т, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями подп. 3.2.2 п. 3.2 Указания № 1530-У на счетах № 70302 Прибыль предшествующих лет, № 70402 Убытки предшествующих лет, № 70502 Использование прибыли предшествующих лет.
Операции реформации баланса отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с главой 5 Указания № 1530-У с учетом требований Положения №302-П. После завершения реформации баланса остатки счетов по учету прибыли или убытка предшествующих лет переносятся соответственно на счета по учету нераспределенной прибыли или непокрытого убытка не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов годового собрания акционеров (участников):
Дт 70302 Прибыль предшествующих лет Кт 108