Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
е залога
И одновременно
Дт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи Кт 91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Дт 91309 Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" Кт 91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
Дт 91418 Номинальная стоимость приобретенных прав требования Кт 91310 Номинальная стоимость приобретенных прав требования
Дт 91401 Ценные бумаги, переданные в залог по привлеченным средствам Кт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
И одновременно
Дт 91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам
Кт 9 9999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Дт 91416 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов Кт 91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов
Дт 91404 Выданные гарантии и поручительства
Кт 91315 Выданные гарантии и поручительства
Дт 914 05 Обеспечение, переданное в залог по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг
Кт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
И одновременно
Дт 91412 Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов; 91413 Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам Кт 999 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Дт 91417 Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
Кт 91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
Дт 9 99 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91503 Арендованные основные средства
И одновременно
Дт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи Кт 91507 Арендованные основные средства
Дт 999 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91504 Арендованное другое имущество
И одновременно Дт 91412 Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов; 91413 Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам Кт 999 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Дт 91417 Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
Кт 91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
Дт 9 99 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91503 Арендованные основные средства
И одновременно
Дт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи Кт 91507 Арендованные основные средства
Дт 999 99 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91504 Арендованное другое имущество
И одновременно
Дт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи Кт 91508 Арендованное другое имущество
15.Остатки внебалансовых счетов главы Срочные сделки Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (приложение к Положению № 205-П) переносятся:
Дт 935 Требования по поставке ценных бумаг
Кт 936 Требования по обратному выкупу ценных бумаг
Дт 933 Требования по поставке денежных средств
Кт 937 Требования по обратной продаже ценных бумаг
Дт 966 Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг
Кт 963 Обязательства по поставке денежных средств
Дт 9 67 Обязательства по обратной продаже ценных бумаг Кт 965 Обязательства по поставке ценных бумаг
16.Остатки счета № 10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации ее собственными средствами (капиталом)переносятся на счет Прибыль предшествующих лет либо Убытки предшествующих лет:
Дт 10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) Кт 7 03 02 Прибыль предшествующих лет либо 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007 г.)
Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов
Так как в соответствии с приложением 3 к Положению № 302-П отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, до 1 февраля 2008 г. завершаются следующие операции.
1.Отнесение на счет № 70302 Прибыль предшествующих лет либо на счет № 70402 Убытки предшествующих лет (при наличии убытка за 2007г.) с отражением в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У остатков, числящихся по состоянию на 1 января 2008г. на внебалансовом счете № 916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса в части процентов по ссудам, активам (требованиям), отнесенным кредитной организацией ко 2-й категории качества(а также к 3-й категории качества, если согласно учетной политике, утвержденной на 2008 г., в соответствии с требованиями По