Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ганизаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета.
В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут создаваться вручную либо с использованием вычислительной техники.
Графики проведения инвентаризации счетов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководителями банков.
Табл.1
Таблица соответствия
БАНК XXX
наименование банка (филиала, учреждения)
СООТВЕТСТВИЯ НОМЕРОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С НЫНЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ, НОМЕРАМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПОДЛЕЖАЩИМ ОТКРЫТИЮ (ЗАКРЫТИЮ, ПЕРЕИМЕНОВАНИЮ) СОГЛАСНО ПЛАНУ СЧЕТОВ, ВВЕДЕННОМУ В ДЕЙСТВИЕ с 1.01.2008
По ныне действующему Плану (Положение № 205-П)По новому Плану счетов (Положение № 302-П)Подпись сотрудника, ведущего счетПримечаниеномера счетовпризнак счета А.П.номера счетовпризнак счета А.П. БПС*
первого порядкавторого
порядкалицевого
первого порядкавторого
порядкалицевого
12345678910Балансовые счета10603пПодлежит открытию10604ППодлежит закрытию10605АПодлежит открытию107п107ППодлежит переименованию10702-04пПодлежит закрытию108Подлежит открытию10801пПодлежит
открытию109Подлежит открытию10901АПодлежит открытию312п312ППодлежит переименованию31213-21п31213-21пПодлежит переименованию313п313пПодлежит переименованиюСчета доверительного управленияИтого лицевых счетовXXXXXВнебалансовые счетаИтого лицевых счетовXXXXXСрочные сделкиИтого лицевых счетовXXXXX________________________________________________________________________________________
Руководитель
Главный бухгалтер
Руководитель подразделения информации (ИВЦ)
___2007 г.
* БПС - без признаков счета.
Объем Таблицы соответствия будет зависеть от действующего Плана счетов в банке. В Таблице необходимо будет привести только те счета, которые есть и будут в действующем балансе по состоянию на 1 января 2008 г. и которые предполагается открыть в 2008 г.
1.2.Учетная политика
Банки также должны заранее разработать и утвердить учетную политику в целях ведения бухгалтерского учета на 2008 г. Причем учетная политика составляется с учетом требований уже нового Положения № 302-П. Банки помимо требований, предусмотренных п. 1.3 части I Положения № 302-П (рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов, порядок расчетов, порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России; порядок учета товарно-материальных ценностей, правила документооборота и технология обработки учетной информации, порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями и т.д.) разрабатывают и утверждают в учетной политике на 2008 г. методы надежного определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, критерии и процедуры первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг при совершении операций с ценными бумагами на возвратной основе и другие изменения в учетной политике, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с Положением № 302-П.
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России.
Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации: рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном настоящими Правилами. Элементы учетной политики банка приведены в пункте 1.3 части 1 Положения № 302-П. Кроме этого, детализация ведения счетов приведена в части 2 Характеристика счетов, методы определения стоимости имущества в приложении 10 к Положению № 302-П, методы определения текущей стоимости ценных бумаг в приложении 11 к Положению № 302-П и т.д.
1.3. Перенос остатков. Составление Ведомостей переноса
Поскольку в соответствии с Положением № 302-П по состоянию на конец первого рабочего дня (в балансе на второй рабочий день) остатков по закрываемым счетам быть не должно, то перенос остатков с закрываемых с 1 января 2008 г. счетов на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отражение в бухгалтерском учете остатков на счетах с измененным наименованием осуществляются в первый рабочий день 2008 г. после составления баланса на 1 января 2008 г. до отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2008 г.
На основании Таблиц соответствия составляются ведомости переноса остатков лицевых счетов на новый план счетов.
Ведомости составляются по лицевым счетам в разрезе ответственных исполнителей, а внутри них с группировкой по счетам второго порядка нового плана счетов.
Ведомости составляются в следующем порядке: в первой колонке проставляются номера лицевых счетов по ныне действующему Плану счетов бухгалтерского учета на основании Таблицы соответствия; во второй проставляются лицевые счета по новому плану счетов бухгалтерского учета; в третьей и четвертой исходящие остатки, Ведомость сос